2月28日，廣東省人社廳、省醫(yī)保局、省財政廳、省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》（粵人社發(fā)〔2020〕58號），為了便利用人單位及時了解掌握政策規(guī)定和系統(tǒng)操作，廣東稅務(wù)將陸續(xù)推出階段性減免企業(yè)社會保險費系列問答。
01
問：我省階段性減免企業(yè)社會保險費優(yōu)惠政策有哪些？
根據(jù)我省出臺的《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》和《關(guān)于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)若干政策措施》，繳費方面的減免政策主要包括免、減、延、緩四大類。
第一是“免”。對中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶，免收2020年2月至6月的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險的單位繳費。
第二是“減”。對大型企業(yè)、各類社會組織和民辦非企業(yè)單位，減半征收2020年2月至4月的養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險的單位繳費。職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，減半征收2月至6月的職工醫(yī)療保險的單位繳費。
第三是“延”。對受疫情影響不能按時繳納社會保險費的企業(yè)，允許延期至疫情解除后三個月內(nèi)補辦補繳；補辦補繳社會保險費免收滯納金。
第四是“緩”。受疫情影響，生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難的企業(yè)可申請緩繳，緩繳的期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金，緩繳執(zhí)行期為2020年內(nèi)。
02
問：企業(yè)如何享受階段性減免社會保險費政策？是否需要向稅務(wù)機關(guān)申請減免？
企業(yè)享受“免”“減”“延”優(yōu)惠政策不需要申請。稅務(wù)部門對享受該三類階段性減免政策的企業(yè)，實行“免填單、免申請”。企業(yè)按照原有規(guī)定申報社會保險費，系統(tǒng)將自動按照減免政策給予優(yōu)惠。
03
問：按照2月28日廣東省出臺的《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》規(guī)定，我們企業(yè)符合減免政策，但是電子稅務(wù)局中2月申報金額還是原來的數(shù)據(jù)，請問是怎么回事？
根據(jù)我省出臺的實施意見，稅務(wù)機關(guān)正在調(diào)整系統(tǒng)。在系統(tǒng)未完成調(diào)整前，電子稅務(wù)局仍顯示用人單位原來申報的金額，建議用人單位暫不繳費。
系統(tǒng)調(diào)整期間，請用人單位仍按原來的做法申報社保費，但暫不繳納。系統(tǒng)調(diào)整后，稅務(wù)機關(guān)將通知用人單位繳費，用人單位無需再次進行申報，符合條件的可直接享受單位繳費部分減免。
04
問：階段性減征職工基本醫(yī)療保險費，是減半征收還是全部免征？是不是所有地市都執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策？
不是所有地市都執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策。根據(jù)我省實施意見，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收。職工個人繳費部分不享受減免政策。
05
問：享受我省階段性減免社保費政策的企業(yè)，2月份已經(jīng)繳納了費款，是否可以退費，是否需要向稅務(wù)機關(guān)申請？
對2月份已經(jīng)繳納的社保費，符合減免條件的，可以退費。退費實現(xiàn)“免申請”，由稅務(wù)機關(guān)主動批量發(fā)起退費。目前，稅務(wù)部門正在對2月份已經(jīng)征收入庫，且符合減免政策的單位繳費部分數(shù)據(jù)，進行審核確認，完成確認后將及時按照規(guī)定程序發(fā)起退費。各地根據(jù)當?shù)氐耐速M資金渠道，由稅務(wù)部門或者社會保險經(jīng)辦機構(gòu)退回，原則上退費金額直接退回企業(yè)原繳費賬號。
06
問：如果企業(yè)享受階段性免征社保費政策，是否可以不申報繳費？
不可以。此次階段性免征社會保險費政策，只是免征養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費部分，并且執(zhí)行階段性減征職工醫(yī)保政策的地市也只是減半征收單位繳費部分。
此外，根據(jù)政策規(guī)定，職工個人繳費部分不享受減免，用人單位仍應(yīng)當按照原有的做法，據(jù)實辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務(wù)，履行好代扣代繳職工個人繳費義務(wù)。適用階段性減免企業(yè)職工社保費政策的用人單位，如果受疫情影響無法按時繳納費款的，應(yīng)當先辦理申報業(yè)務(wù)，直接享受單位繳費部分的減免，其他未享受減免部分的費款，允許延期至疫情結(jié)束后三個月內(nèi)補繳，補繳社保費不加收滯納金。
07
問：是不是所有繳費人都可以享受階段性減免社保費政策？
不是。根據(jù)廣東省《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》（粵人社發(fā)〔2020〕58號）和省醫(yī)保、省稅務(wù)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關(guān)意見的通知》（粵醫(yī)保函〔2020〕62號），階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費，階段性減征職工基本醫(yī)療保險單位繳費的適用對象包括已辦理參保繳費登記的企業(yè)，以單位形式參保的個體工商戶，各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位。機關(guān)事業(yè)單位、以個人身份參保的人員不屬適用對象。
08
是不是所有企業(yè)都能享受2020年2月至6月免征企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費優(yōu)惠政策？
不是。適用階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策的企業(yè)，減免類型包括兩種：第一種是全部免征2020年2月至2020年6月單位繳費，適用對象是中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶。第二種是減半征收2020年2月至2020年4月單位繳費，適用對象是大型企業(yè)、各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位。
09
是不是所有企業(yè)都能享受2020年2月至2020年6月減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策？
不是。職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，執(zhí)行減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策。執(zhí)行起始月份都是2020年2月，但是終止月份取決于各市職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余情況，可支付月數(shù)小于6個月的，停止執(zhí)行該政策。省醫(yī)保、省稅務(wù)聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關(guān)意見的通知》（粵醫(yī)保函〔2020〕62號）規(guī)定，各市要在3月9日前制定本地的貫徹措施，各市政策明確后，廣東稅務(wù)將及時做好宣傳。
10
請問有什么渠道可以查詢到階段性減免企業(yè)社會保險費相關(guān)文件？
國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站“戰(zhàn)疫情、促發(fā)展”專欄中已開通“階段性減免企業(yè)社保費”相關(guān)欄目，陸續(xù)發(fā)布了國家和我省階段性減免企業(yè)社會保險費的相關(guān)政策以及系列問答。
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問：公司2020年3月才成立，已辦理繳費登記，請問是否可以享受階段性減免企業(yè)社會保險費政策？
此次階段性減免政策的適用對象是已辦理繳費登記的用人單位，包括廣東省《關(guān)于階段性減免企業(yè)社會保險費的實施意見》出臺后新辦理繳費登記的用人單位。只要符合減免政策規(guī)定的，都可以享受階段性減免政策。
12
公司為非全日用工申報繳納工傷保險費，是否適用于此次階段性減免社保費政策？如果享受全免政策，是不是可以不用申報工傷保險費？
用人單位申報繳納非全日制用工工傷保險費的，按照規(guī)定享受階段性減免政策。 如果用人單位屬于中小微企業(yè)和以單位形式參保的個體工商戶，則享受全免2020年2月至2020年6月的工傷保險費。如果用人單位屬于大型企業(yè)、各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位，則享受減半征收2020年2月至4月的工傷保險費。
由于享受工傷保險待遇的前提是辦理了參保登記，因此，即使用人單位享受全免工傷保險費政策，也應(yīng)當為非全日制用工辦理申報繳費手續(xù)，實際繳費金額為0。
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工程建設(shè)項目參加工傷保險，是否屬于此次階段性減免社保費政策的適用對象？
屬于。2020年2月1日至6月30日新開工的工程建設(shè)項目可按規(guī)定享受階段性減免工傷保險費政策。
在計算減免費款時，首先要按照該項目施工總承包單位的企業(yè)類型，判斷是免征2020年2月至6月還是減半征收2020年2月至4月工傷保險費。然后按照該項目計劃施工所覆蓋的減免期占其計劃施工期的比例，折算減免工傷保險費。計劃施工期及起止日期依據(jù)備案的工程施工合同核定。
符合條件的工程建設(shè)項目，在向稅務(wù)機關(guān)辦理申報繳費時，直接享受階段性減免工傷保險費政策。
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不同的企業(yè)類型享受的減免政策不一樣嗎？
我省階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策，不同類型企業(yè)適用的減免政策不同。階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策，不區(qū)分企業(yè)類型，符合條件的對象適用相同的減免政策。
階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策的減免規(guī)定如下：
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如何劃分企業(yè)類型？是否需要用人單位申請？
企業(yè)類型由稅務(wù)部門按照政府有關(guān)部門根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）《國家統(tǒng)計局關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計上大中小微企業(yè)劃分辦法（2017）》（國統(tǒng)字〔2017〕213號）確定的名單進行劃分。我省大型企業(yè)，稅務(wù)部門直接采用政府有關(guān)部門的劃型結(jié)論，其他類型的參保單位由稅務(wù)部門根據(jù)單位的稅務(wù)登記和繳費登記信息進行劃分。
廣東稅務(wù)已按照文件規(guī)定的企業(yè)類型與減免類型的對應(yīng)關(guān)系，確定全省所有已辦理繳費登記的用人單位享受的減免類型，無需用人單位申請。用人單位在申報社保費時，系統(tǒng)自動按照用人單位享受的減免類型，計算產(chǎn)生減免后的應(yīng)繳金額。
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如何查詢享受的減免類型？
用人單位登錄電子稅務(wù)局后，進入【社保費管理】模塊，選定單位社保號后，在界面的右側(cè)，會提示用人單位屬于以下減免類型中的一種：（1）享受階段性全免養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費；（2）享受階段性減半征收養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費；（3）不享受階段性減免政策。
如果是新辦繳費登記的用人單位，系統(tǒng)將顯示“享受階段性減免政策結(jié)果確認中”，待稅務(wù)部門確定企業(yè)類型后才有結(jié)果。
階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費政策由各市確定。
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用人單位對企業(yè)類型劃分結(jié)果有異議的，能不能提出變更申請？
原則上，參保企業(yè)類型一旦劃定，政策執(zhí)行期間不做變動。用人單位對企業(yè)類型劃分結(jié)果有異議的，可于2020年3月底前向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)提交2019年本單位的所屬行業(yè)、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額和2019年12月份實際從業(yè)人數(shù)，申請變更企業(yè)劃型結(jié)果。根據(jù)我省規(guī)定，大型企業(yè)由稅務(wù)部門直接采用政府有關(guān)部門的劃型結(jié)論。其他類型的由稅務(wù)部門核實后，重新劃分企業(yè)類型，調(diào)整和確定減免社保費比例。
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新辦繳費登記的企業(yè)，如何確定企業(yè)類型？
減免政策執(zhí)行期內(nèi)，新辦理繳費登記的用人單位，將由主管稅務(wù)機關(guān)確定減免類型。待減免類型確定后，用人單位再辦理增員和申報繳費業(yè)務(wù)。
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企業(yè)如何享受階段性減免社會保險費政策？ 是否需要向稅務(wù)機關(guān)申請減免？
階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險，減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策，實行“免填單、免申請”，企業(yè)按照原有做法辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務(wù)，在申報環(huán)節(jié)，系統(tǒng)自動按照減免類型計算產(chǎn)生減免后的應(yīng)繳金額。受疫情影響延期至疫情解除后三個月內(nèi)繳費的用人單位，也無需申請，由稅務(wù)部門統(tǒng)一調(diào)整繳款期限。
對于3月8日系統(tǒng)調(diào)整前已申報但未繳費的數(shù)據(jù)，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)按照企業(yè)享受的減免類型，重新計算了應(yīng)繳金額，用人單位無需再次申報，核實應(yīng)繳金額無誤后即可繳費。
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如果企業(yè)享受階段性減免社保費政策，是否可以不申報繳費？
不可以。此次階段性減免企業(yè)社保費，只是減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險單位繳費部分；同時，執(zhí)行階段性減征職工醫(yī)療費政策的地區(qū)，減征的也是單位繳費部分，職工個人繳費部分不享受減免。用人單位仍應(yīng)當按照原有的做法，據(jù)實辦理增員、減員和申報繳費業(yè)務(wù)，履行好代扣代繳職工個人繳費義務(wù)。受疫情影響，享受減免政策后仍無力繳納社保費的用人單位，可延期至疫情解除后三個月內(nèi)補辦補繳，補辦補繳社會保險費免收滯納金。延期繳納期間，用人單位要先辦理增員、減員和申報業(yè)務(wù)，符合條件的用人單位，在申報時直接享受單位繳費部分的減免，不享受減免部分的費款在疫情解除后三個月內(nèi)補繳。
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廣東省電子稅務(wù)局提示企業(yè)享受階段性減免養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策，為什么在申報的時候，看到的單位費率和繳費基數(shù)跟原來一樣？
此次落實階段性減免企業(yè)社保費政策，稅務(wù)機關(guān)不調(diào)整用人單位的繳費費率和繳費基數(shù)，在申報環(huán)節(jié)，系統(tǒng)按照用人單位享受的減免類型自動計算，用人單位看到的應(yīng)繳費款是已經(jīng)享受減免政策后的金額。因此，符合減免條件的用人單位，實際應(yīng)繳納的單位繳費部分的金額不等于繳費費率乘以繳費基數(shù)之和。
為了便利用人單位直接查詢到減免金額，廣東稅務(wù)正在開發(fā)電子稅務(wù)局減免金額查詢新功能，功能上線后我們將及時做好宣傳輔導(dǎo)。
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疫情期間企業(yè)未按時辦理員工增員業(yè)務(wù)，是否可以通過電子稅務(wù)局補辦理？
可以。在疫情期間及疫情解除后三個月內(nèi)，廣東省電子稅務(wù)局支持補辦增員業(yè)務(wù)功能。增員的開始時間不得早于2020年1月，也不得早于單位險種核定時間。
用人單位登錄電子稅務(wù)局【社保費管理】【社保增員登記】模塊，在“參保應(yīng)開始日期（補申報適用）”模塊錄入實際增員時間后，點擊保存即可。
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疫情期間企業(yè)未按時辦理員工減員業(yè)務(wù)，是否可以通過電子稅務(wù)局補辦理？
可以。在疫情期間及疫情解除后三個月內(nèi)，廣東省電子稅務(wù)局支持補辦減員業(yè)務(wù)功能。補辦減員時間不得早于2020年1月。
用人單位登錄電子稅務(wù)局【社保費管理】【社保減員登記】模塊，錄入“實際減員時間”后，點擊保存即可。
用人單位以往月份存在欠費的情況下，允許進行減員操作，當月存在欠費的，“實際減員時間”不能為欠費所屬當月。如2020年2月存在欠費，那么實際減員時間不能早于3月1日。
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受疫情影響無法按時繳納社保費的，可以延長至疫情解除后三個月內(nèi)補辦補繳，請問補辦補繳一定要去前臺辦理嗎？
為了更好落實我省延期繳納社會保險費政策，在疫情期間及疫情解除后三個月內(nèi)，廣東省電子稅務(wù)局開通了補申報社保費功能。補申報月份的開始時間不得早于2020年1月，也不得早于單位險種核定時間。
用人單位登錄【社保費管理】，辦理了補增員和補減員業(yè)務(wù)后，進入【社會保險費申報】模塊，選擇需要補申報的月份，點擊【確定】，核實數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存完成申報。
如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以在申報當月作廢，跨月不允許作廢。比如3月20日補申報了2月份的社保費，那么可以在3月進行【作廢申報】操作，然后重新進行補申報。如果2月20日申報了2月社保費，那么3月就不能通過電子稅務(wù)局作廢該申報記錄。
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階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的適用對象是什么？
根據(jù)省醫(yī)保局和省稅務(wù)局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進一步明確階段性減征職工基本醫(yī)療保險費有關(guān)意見的通知》（粵醫(yī)保函〔2020〕62號），已辦理參保繳費登記的企業(yè)，以單位形式參保的個體工商戶，各類社會組織單位和民辦非企業(yè)單位，為階段性減征職工基本醫(yī)療保險費對象。個人繳費部分不享受減半征收政策。機關(guān)事業(yè)單位、以個人身份參保的人員不屬適用對象。 26 階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的適用險種范圍是什么？ 階段性減征職工基本醫(yī)療保險費的險種，僅適用于職工基本醫(yī)療保險，不包括生育保險和各類補充醫(yī)療保險。 27 是不是所有地市都實施階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策？ 不是。根據(jù)我省實施意見，職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金累計結(jié)余可支付月數(shù)大于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，職工醫(yī)保單位繳費部分實行減半征收。職工個人繳費部分不享受減免政策。 根據(jù)各地規(guī)定，目前我省河源和揭陽兩市不實施階段性減半征收職工醫(yī)療保險費政策。 28 階段性減免企業(yè)養(yǎng)老、失業(yè)和工傷保險單位繳費政策與企業(yè)類型有關(guān)，請問階段性減征職工基本醫(yī)療保險費是不是也按照企業(yè)類型，區(qū)分減半征收和全部免征？ 不是。執(zhí)行階段性減征職工基本醫(yī)療保險費政策的地區(qū)，符合條件的用人單位按照政策規(guī)定享受減半征收單位繳費部分優(yōu)惠，不區(qū)分企業(yè)類型。 29 執(zhí)行階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費政策的地市中，征收標準和減征期限如何確定？ 執(zhí)行階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險費的地市中，已實施階段性降費的，職工醫(yī)保單位繳費費率按降費前費率的50%征收；未實施階段性降費的，按現(xiàn)行費率的50%征收。減半征收政策從2020年2月開始執(zhí)行，期間職工統(tǒng)籌基金累計結(jié)余支付月數(shù)小于6個月的統(tǒng)籌地區(qū)，停止執(zhí)行該政策。 30 不是。減半征收政策結(jié)束后，符合《廣東省人民政府關(guān)于印發(fā)廣東省進一步穩(wěn)定和促進就業(yè)若干政策措施的通知》（粵府〔2020〕12號）、《廣東省進一步促進就業(yè)若干政策措施的通知》（粵府〔2018〕114號）降費條件的統(tǒng)籌地區(qū)，可繼續(xù)執(zhí)行階段性降費政策至2021年4月30日。原已實施階段性降費政策的統(tǒng)籌地區(qū)按原降費標準執(zhí)行，未實施的統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)保單位繳費費率降低0.5個百分點。
階段性減半征收職工基本醫(yī)療保險單位繳費政策結(jié)束后，是不是就沒有優(yōu)惠政策了？
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