關(guān)于開平市2019年度市級(jí)預(yù)算

執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——在開平市第十六屆人大常委會(huì)第三十三次會(huì)議上

開平市審計(jì)局局長(zhǎng) 譚賢富

主任、各位副主任，各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

一年來(lái)，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，切實(shí)把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到習(xí)近平總書記對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示精神上來(lái)，進(jìn)一步增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，在市委市政府的領(lǐng)導(dǎo)和市委審計(jì)委員會(huì)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下，緊緊圍繞“產(chǎn)業(yè)提升、城市提質(zhì)、工作提效”的工作主線，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、鄉(xiāng)村振興等民生領(lǐng)域?qū)徲?jì)，確保重點(diǎn)民生資金精準(zhǔn)施策。今年，市審計(jì)局配合省審計(jì)廳開展省市縣三級(jí)財(cái)政“橫向到邊、縱向到底”全覆蓋審計(jì)，首次通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)基本實(shí)現(xiàn)對(duì)重大財(cái)政資金安排、重要權(quán)力集中部門、重點(diǎn)民生領(lǐng)域的全方位審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)結(jié)果表明，2019年市財(cái)政局和各預(yù)算單位認(rèn)真執(zhí)行市十六屆人大五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算、市十六屆人大常委會(huì)二十六次會(huì)議批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算，較好地完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，財(cái)政管理能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

——積極應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)效應(yīng)，依法組織財(cái)政收入。在認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家稅費(fèi)優(yōu)惠政策、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降本增效的同時(shí)積極應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)效應(yīng)，強(qiáng)化非稅收入征管，積極落實(shí)依法征收，2019年全市地方一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)279,547萬(wàn)元，同比增收18,700萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.17%，其中稅收收入完成188,799萬(wàn)元，非稅收入完成90,748萬(wàn)元。

——持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加大重點(diǎn)領(lǐng)域保障力度。在“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、?；久裆被A(chǔ)上，優(yōu)先保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出。2019年落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)政策，實(shí)施積極就業(yè)政策，加大教育投入，大力推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化，全市民生投入397,887萬(wàn)元，占全市一般公共預(yù)算支出的77.40%，同比增長(zhǎng)28.73%。民生支出提速增效，優(yōu)化、簡(jiǎn)化項(xiàng)目資金撥付程序，加快資金撥付進(jìn)度并推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施。

——深化財(cái)政管理改革，提升財(cái)政管理水平。落實(shí)預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，制定《關(guān)于深化開平市預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》、《開平市市本級(jí)財(cái)政資金項(xiàng)目庫(kù)管理辦法（修訂）》和《開平市本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法（修訂）》配套文件，細(xì)化具體操作，做好政策銜接和項(xiàng)目對(duì)接工作，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)管，全面優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行管控流程，強(qiáng)化部門主體責(zé)任意識(shí)，推動(dòng)預(yù)算管理改革落地實(shí)施。

——審計(jì)查出問(wèn)題整改力度加大。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問(wèn)題，市財(cái)政局和相關(guān)單位高度重視，能夠按照法律和市政府的要求，認(rèn)真制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任。截至2020年6月底，對(duì)2018年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)查出問(wèn)題共44條，整改到位40條，正在整改4條，整改完成率91%。整改問(wèn)題金額21.09億元（其中上繳或收回財(cái)政金額1.92億元）；同時(shí)，完善相關(guān)規(guī)章制度、加強(qiáng)內(nèi)部管理18項(xiàng)。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

積極推進(jìn)市級(jí)財(cái)政審計(jì)全覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織對(duì)2019年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政局2019年繼續(xù)完善全口徑預(yù)算體系，深化預(yù)算管理改革。通過(guò)全面推進(jìn)財(cái)務(wù)核算信息集中監(jiān)管改革工作，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控等措施做好收入執(zhí)行分析，進(jìn)一步提高了預(yù)算執(zhí)行的均衡性和規(guī)范性。

（一）市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)

根據(jù)市級(jí)決算草案反映，2019年度市級(jí)一般公共預(yù)算總收入568,040萬(wàn)元（含稅收返還收入、鎮(zhèn)上解收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、調(diào)入資金、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和上年結(jié)余等合計(jì)288,493萬(wàn)元），總支出556,540萬(wàn)元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11,500萬(wàn)元。政府性基金預(yù)算總收入280,551萬(wàn)元，總支出277,298萬(wàn)元，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)3,253萬(wàn)元。全市國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入17,125萬(wàn)元，總支出17,125萬(wàn)元，收支平衡。全市社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入596,282萬(wàn)元（含上年結(jié)余212,757萬(wàn)元），總支出389,774萬(wàn)元，年終滾存結(jié)余206,508萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.支出掛賬32,007.90萬(wàn)元。市財(cái)政局為實(shí)現(xiàn)財(cái)政賬面收支平衡，將收支缺口以掛賬形式處理，待以后年度安排列支，涉及金額32,007.90萬(wàn)元。

2.滯留上級(jí)資金8,260.81萬(wàn)元。市財(cái)政局2019年有上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金36項(xiàng)共8,260.81萬(wàn)元未能及時(shí)下達(dá)至部門或下級(jí)財(cái)政。

3.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整報(bào)批滯后。2019年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和支出年初預(yù)算均為425萬(wàn)元，市人大常委會(huì)2019年11月26日批復(fù)均調(diào)整為17,125萬(wàn)元。截至批復(fù)前，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)收入9,644.82萬(wàn)元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算本級(jí)支出17,082.38萬(wàn)元，市財(cái)政局存在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)整報(bào)批滯后的情況。

4.存量資金清理盤活后未充分發(fā)揮效益。截至2019年底市財(cái)政局“收回財(cái)政專戶存量資金”余額1,356.67萬(wàn)元，該余額從專戶調(diào)入國(guó)庫(kù)已經(jīng)超過(guò)兩年仍未使用完畢。

5.預(yù)算項(xiàng)目未按規(guī)定入庫(kù)。市財(cái)政局項(xiàng)目庫(kù)僅有年初預(yù)算項(xiàng)目，年中追加項(xiàng)目和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目未進(jìn)行入庫(kù)管理。

6.社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理不完善，存在錯(cuò)發(fā)個(gè)別參保人社保待遇的情況。1名參保人同一個(gè)月辦理申請(qǐng)退休金及死亡退保兩項(xiàng)業(yè)務(wù)都生效，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)未能及時(shí)終止死者的退休金發(fā)放，導(dǎo)致多發(fā)2018年12月及2019年1月退休金合計(jì)6,305.86元。

7.社保信息系統(tǒng)參保數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。社保信息系統(tǒng)顯示有1名兩歲的參保人員繳交職工養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)共計(jì)1,063.92元，經(jīng)核實(shí)，該參保記錄為同一家庭戶成員的參保數(shù)據(jù)。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)

組織對(duì)我市52個(gè)一級(jí)預(yù)算單位2019年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，52個(gè)一級(jí)預(yù)算單位基本能夠按照預(yù)算法等相關(guān)法律法規(guī)編制預(yù)算和按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，財(cái)政資金管理、資產(chǎn)管理、政府采購(gòu)管理和會(huì)計(jì)核算等方面逐步規(guī)范，預(yù)算管理水平有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.部門預(yù)算編制執(zhí)行方面。一是預(yù)算執(zhí)行率低。有36個(gè)一級(jí)預(yù)算單位共308個(gè)2019年度安排的項(xiàng)目（未支出金額大于或等于5萬(wàn)元）預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及未執(zhí)行資金52,535.82萬(wàn)元；有25個(gè)一級(jí)預(yù)算單位共113個(gè)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目（未支出金額大于或等于5萬(wàn)元）預(yù)算執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行資金16,009.85萬(wàn)元。二是未科學(xué)編制部門預(yù)算。有13個(gè)一級(jí)預(yù)算單位共21個(gè)項(xiàng)目2017至2019年連續(xù)三年均予以安排且每年預(yù)算執(zhí)行率均低于50%，涉及未執(zhí)行金額7,715.03萬(wàn)元。三是未完整編制收入預(yù)算。有3個(gè)一級(jí)預(yù)算單位未將除財(cái)政撥款收入以外的其他收入35.50萬(wàn)元納入預(yù)算編制。四是部門存量資金沉淀。有6個(gè)一級(jí)預(yù)算單位未及時(shí)清理結(jié)余資金或結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的存量資金705.86萬(wàn)元。五是年底突擊充值。有11個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在年底突擊充值IC加油卡的行為，2019年12月底在IC加油卡余額充足的基礎(chǔ)上，當(dāng)月充值金額占全年充值總額50%及以上，涉及金額13.34萬(wàn)元。

2.資產(chǎn)管理方面。一是資產(chǎn)賬賬不符。有15個(gè)一級(jí)預(yù)算單位的會(huì)計(jì)賬反映的固定資產(chǎn)期末余額與資產(chǎn)綜合管理信息系統(tǒng)登記的固定資產(chǎn)金額不一致，涉及差異金額340.82萬(wàn)元。二是少記資產(chǎn)價(jià)值。有2個(gè)一級(jí)預(yù)算單位共78項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)在資產(chǎn)綜合管理信息系統(tǒng)登記的原值為0元，少計(jì)資產(chǎn)價(jià)值。

3.公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面。一是公務(wù)支出依據(jù)不足。有9個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在會(huì)議費(fèi)報(bào)銷憑證未附會(huì)議批準(zhǔn)文件、參會(huì)人員簽到表等原始憑證的情況，涉及金額8.90萬(wàn)元。二是公務(wù)支出使用現(xiàn)金結(jié)算。有39個(gè)一級(jí)預(yù)算單位存在應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或者公務(wù)卡方式結(jié)算的公務(wù)支出使用現(xiàn)金結(jié)算的情況，涉及金額145.18萬(wàn)元。

4.公務(wù)用車使用管理方面。一是未嚴(yán)格落實(shí)“一車一卡”管理。有1個(gè)一級(jí)預(yù)算單位共有5輛公務(wù)用車未綁定IC加油卡；有6個(gè)一級(jí)預(yù)算單位共有16張IC加油卡未綁定車牌號(hào)。二是無(wú)訂單使用公務(wù)用車。有20個(gè)一級(jí)預(yù)算單位共1,934次車輛使用為無(wú)訂單用車且未及時(shí)進(jìn)行處理，未嚴(yán)格執(zhí)行平臺(tái)用車流程。

二、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況

圍繞市委市政府打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”的決策部署，重點(diǎn)開展了政府債券資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、困難群眾基本生活保障政策落實(shí)情況審計(jì)、推進(jìn)污染防治加強(qiáng)固體廢物綜合管理資金審計(jì)。

（一）政府債券資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

組織對(duì)2018至2020年度我市地方政府債券額度分配、資金使用績(jī)效和新增投資情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，我市根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門的發(fā)債工作要求，結(jié)合本市財(cái)力狀態(tài)測(cè)算舉債空間，在空間內(nèi)申報(bào)發(fā)債需求；善用新增債券，推動(dòng)重大項(xiàng)目建設(shè)。2019至2020年第一季度新增債券資金能及時(shí)、合規(guī)撥付到位，推動(dòng)各項(xiàng)目工程建設(shè)，發(fā)揮債券資金有效作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.新增債券資金12,075.97萬(wàn)元滯留在委托代建單位未及時(shí)使用。市財(cái)政局撥付委托代建單位廣東開陽(yáng)高速公路有限公司2019年地方政府債券資金22,000萬(wàn)元，用于沈陽(yáng)至海口國(guó)家高速公路水口至白沙段改擴(kuò)建工程，截至2019年12月底，滯留9,109.32萬(wàn)元債券資金未及時(shí)使用；撥付委托代建單位開平市環(huán)城公路建設(shè)有限公司2019年地方政府債券資金4,500萬(wàn)元，用于開平市縣道橋牛線（X557）改線工程一期工程，截至2019年12月底，滯留2,966.65萬(wàn)元債券資金未及時(shí)使用。

2.部分已開工的建設(shè)工程項(xiàng)目未取得施工許可證。截至2020年3月底，“開平市縣道橋牛線（X557）改線工程一期工程”、“開平市赤坎古鎮(zhèn)大道工程”、“沈陽(yáng)至?？趪?guó)家高速公路水口至白沙段改擴(kuò)建工程（月山互通連接線）”項(xiàng)目均處于現(xiàn)場(chǎng)施工階段但未取得建筑工程施工許可證。

（二）困難群眾基本生活保障政策落實(shí)情況審計(jì)

組織對(duì)我市2018年度困難群眾基本生活保障政策落實(shí)情況，包括我市的城鄉(xiāng)低保、特困供養(yǎng)、醫(yī)療救助、臨時(shí)救助和孤兒救助等社會(huì)救助情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)單位2018年能貫徹落實(shí)上級(jí)決策部署和各項(xiàng)政策要求，建立健全我市社會(huì)救助制度，積極推進(jìn)我市社會(huì)救助工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.救助政策執(zhí)行不夠規(guī)范。有3個(gè)鎮(zhèn)2018年存在對(duì)救助對(duì)象實(shí)施2次以上臨時(shí)救助的情況，涉及6人8次臨時(shí)救助不符合規(guī)定。

2.特困人員申請(qǐng)資料不完整。截至2018年12月底，有2名新增特困人員未見相關(guān)申請(qǐng)資料；有6名新增特困人員未有經(jīng)濟(jì)狀況核對(duì)授權(quán)書和家庭經(jīng)濟(jì)狀況核對(duì)報(bào)告。

3.未按規(guī)定建立特困人員臺(tái)賬。截至2018年12月底，市民政局只有城鄉(xiāng)特困人員名冊(cè)，未設(shè)立臺(tái)賬，且部分名冊(cè)對(duì)特困人員的基本情況記錄不夠完整。

三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金審計(jì)情況

組織對(duì)2018年至2019年上半年開平市鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市不斷加大農(nóng)村人居環(huán)境整治、村莊基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)設(shè)施的投入和建設(shè)力度，村容村貌美化、道路硬化、環(huán)境凈化得到改善和提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.資金在鎮(zhèn)（街）結(jié)存率較高。市財(cái)政2018年撥付鄉(xiāng)村振興專項(xiàng)資金12,410.73萬(wàn)元，截至2019年6月底，“三清三拆三整治”專項(xiàng)資金結(jié)存率為30.85%，其他生態(tài)宜居美麗鄉(xiāng)村建設(shè)專項(xiàng)資金結(jié)存率為57.71%，一事一議村級(jí)公益事業(yè)資金結(jié)存率為52.41%。

2.“三清三拆三整治”工作未完全落實(shí)到位。有2個(gè)鎮(zhèn)存在地面水井沒有安全防護(hù)措施的情況；有7個(gè)鎮(zhèn)存在對(duì)暫時(shí)無(wú)法拆除的危房、廢棄豬欄等未采用簡(jiǎn)易圍欄或宣傳畫進(jìn)行圍圈的情況。

3.工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)鎮(zhèn)村場(chǎng)改造工程質(zhì)量存在缺陷，該工程經(jīng)鎮(zhèn)工程驗(yàn)收小組驗(yàn)收合格，現(xiàn)場(chǎng)查看發(fā)現(xiàn)村場(chǎng)砼地面及擋土墻出現(xiàn)大范圍開裂；有1個(gè)鎮(zhèn)村道硬底化工程結(jié)算表反映混凝土路面工程量比竣工驗(yàn)收工程量多505㎡，多計(jì)算工程款6.41萬(wàn)元。

4.未按規(guī)定開展驗(yàn)收工作。截至2019年6月底，我市尚未對(duì)轄區(qū)內(nèi)“三清三拆三整治”項(xiàng)目實(shí)施全面驗(yàn)收，有2個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定開展鎮(zhèn)級(jí)驗(yàn)收工作。

5.日常監(jiān)管不規(guī)范。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2019年未及時(shí)更新且未向江門市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局報(bào)送“三清三拆三整治”農(nóng)村環(huán)境整治工作進(jìn)度表。

6.“三清三拆三整治”資料不完善。有1個(gè)鎮(zhèn)工程實(shí)際結(jié)算金額與報(bào)賬票據(jù)不符；有1個(gè)鎮(zhèn)“三清三拆三整治”專項(xiàng)資金撥款申請(qǐng)表未見鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政部門審核意見；有5個(gè)鎮(zhèn)存在拆遷地址不詳、無(wú)拆除數(shù)量及面積記載等情況。

（二）涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合審計(jì)情況

組織對(duì)我市2019年省級(jí)涉農(nóng)資金的項(xiàng)目實(shí)施情況、資金管理及使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市2019年省級(jí)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合工作基本能按實(shí)施方案和管理辦法等規(guī)定落實(shí)，項(xiàng)目建設(shè)基本符合程序，投入的資金初步達(dá)到績(jī)效目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.未按規(guī)定公開涉農(nóng)資金信息。相關(guān)業(yè)務(wù)部門未將任務(wù)完成情況、資金使用情況等涉農(nóng)資金信息，在部門門戶網(wǎng)站或涉農(nóng)資金信息公開網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上向社會(huì)公開。

2.違反合同約定提前支付工程款。蒼城鎮(zhèn)大籮蔬果種植專業(yè)合作社預(yù)付施工方50萬(wàn)元，違反合同約定提前支付工程款。

3.無(wú)工程設(shè)計(jì)合同，工程資料檔案不完善。蒼城鎮(zhèn)大籮村常溫倉(cāng)庫(kù)-交易一體化工程未有設(shè)計(jì)合同，截至2020年4月底，該項(xiàng)目已完成C25混凝土地面和鋼結(jié)構(gòu)棚架安裝。

（三）市公共投資工程項(xiàng)目資金審計(jì)情況

組織對(duì)2018年至2019年上半年開平市大沙鎮(zhèn)污水處理廠（一期）提標(biāo)改造工程項(xiàng)目資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，工程項(xiàng)目建設(shè)單位基本能按照合同規(guī)定組織工程實(shí)施，資金管理使用基本符合規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.工程預(yù)算378.45萬(wàn)元、項(xiàng)目編制費(fèi)及設(shè)計(jì)費(fèi)預(yù)算23萬(wàn)元未經(jīng)財(cái)政部門評(píng)審核準(zhǔn)。

2.工程所采用的土建、工藝和外排尾水施工圖設(shè)計(jì)未經(jīng)市建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，也未經(jīng)設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)人員簽字蓋章。

3.截至2019年8月底，工程項(xiàng)目建設(shè)單位與監(jiān)理單位未能提供項(xiàng)目監(jiān)理工作大綱、監(jiān)理工作細(xì)則、監(jiān)理日志等記錄，也未能提供施工階段的質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)控制等相關(guān)記錄資料及現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理相關(guān)照片記錄，監(jiān)理單位未按約定履行監(jiān)理義務(wù)。

（四）教育專項(xiàng)資金審計(jì)情況

組織對(duì)2019年我市山區(qū)和農(nóng)村邊遠(yuǎn)地區(qū)教師生活補(bǔ)助專項(xiàng)資金、學(xué)前教育專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)職能部門積極貫徹落實(shí)關(guān)于山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)助和學(xué)前教育各項(xiàng)政策，及時(shí)撥付相關(guān)教育專項(xiàng)資金，推動(dòng)我市教育事業(yè)穩(wěn)步向前。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

1.我市未建立健全學(xué)前教育聯(lián)席會(huì)議制度，學(xué)前教育統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制不夠健全。

2.補(bǔ)助資金增減變動(dòng)審批不嚴(yán)。市教育局、學(xué)校對(duì)山區(qū)農(nóng)村教師補(bǔ)助資金的增減變動(dòng)審批不嚴(yán)，導(dǎo)致2019年多發(fā)9名教師補(bǔ)助資金12,460元，少發(fā)3名教師補(bǔ)助資金7,280元。

四、領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運(yùn)行和責(zé)任落實(shí)審計(jì)情況

組織對(duì)市司法局、市衛(wèi)生監(jiān)督所、市委老干部局等10個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各單位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間，基本能貫徹落實(shí)上級(jí)和市委市政府決策部署，建立健全重大經(jīng)濟(jì)決策制度，大部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)能按規(guī)定決策；同時(shí)，對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源加強(qiáng)管理，推進(jìn)本單位經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，較好地履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策、執(zhí)行和效果方面。一是服務(wù)采購(gòu)設(shè)置不合理?xiàng)l件。市第一中學(xué)2016年5月23日對(duì)新建停車場(chǎng)及方創(chuàng)杰大樓維修等工程設(shè)計(jì)服務(wù)設(shè)置要求開平市本地供應(yīng)商，僅有1家供應(yīng)商報(bào)價(jià)及成交。二是部分大額資金支出未經(jīng)規(guī)定決策程序。市衛(wèi)生監(jiān)督所對(duì)部分超過(guò)1萬(wàn)元的大額資金支出合計(jì)6.74萬(wàn)元未嚴(yán)格執(zhí)行本單位制定的“三重一大”決策程序。三是領(lǐng)導(dǎo)班子決策制度執(zhí)行不規(guī)范。市第一中學(xué)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)開支采用學(xué)校行政會(huì)議集體研究決定代替學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。四是工程項(xiàng)目未報(bào)備。市公共法律服務(wù)中心“第二期建設(shè)項(xiàng)目裝修工程加建電梯項(xiàng)目”結(jié)算價(jià)37萬(wàn)元，于2019年通過(guò)竣工驗(yàn)收并交付使用，未報(bào)市財(cái)政局備案。

（二）內(nèi)部控制管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范方面。一是開支審批程序不夠規(guī)范。市第二人民醫(yī)院制定的支出管理制度未實(shí)行支出“一支筆”審批制度，財(cái)務(wù)事項(xiàng)未實(shí)行自下而上逐級(jí)審批。二是藥品物資管理不到位。市第二人民醫(yī)院2017年1月至2018年9月有147單藥品、耗材的出庫(kù)日期晚于失效日期，涉及金額2.40萬(wàn)元。三是對(duì)下屬門診部管理不到位。市第二人民醫(yī)院下屬的四個(gè)門診部少報(bào)收入；部分招標(biāo)藥品未通過(guò)醫(yī)院統(tǒng)一采購(gòu)。四是開支依據(jù)不足。市委老干部局僅憑發(fā)票列支老干部慰問(wèn)品；市供銷社煙花爆竹批發(fā)部（以下簡(jiǎn)稱煙花爆竹批發(fā)部）2016年至2019年支付打私費(fèi)用57.51萬(wàn)元（其中現(xiàn)金支付48.42萬(wàn)元）、支付批發(fā)部門市經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)勵(lì)10.71萬(wàn)元，無(wú)具體領(lǐng)款人簽名。五是核算未能真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。市大馬供銷中心社替煙花爆竹批發(fā)部馬岡、大沙經(jīng)營(yíng)部代銷煙花爆竹，但雙方簽訂的是租賃合同、開具租賃發(fā)票。六是公款私存。開平市新供銷康捷食品配送有限公司使用個(gè)人銀行賬戶、微信等方式存儲(chǔ)公司資金，截至2019年9月底結(jié)余1.89萬(wàn)元。

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)管理和國(guó)有資產(chǎn)管理方面。一是非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政專戶。市委黨校2018年度非稅收入5.77萬(wàn)元滯留賬面，截至2019年2月未上繳財(cái)政專戶。二是未按規(guī)定完整收繳老干部管理費(fèi)。市委老干部局2016年至2018年未嚴(yán)格按照規(guī)定的征收范圍完整收繳老干部管理費(fèi)。三是資產(chǎn)管理不到位。市供銷聯(lián)社及2個(gè)下屬單位有15間房屋、3塊土地、2輛掛靠在其他單位的車輛未入賬；市第二人民醫(yī)院供應(yīng)室維修工程42萬(wàn)元已于2013年8月完工并交付使用，截至2019年6月未進(jìn)行驗(yàn)收結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；市司法局廚房設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目增加的固定資產(chǎn)33.44萬(wàn)元未入賬；市第一中學(xué)固定資產(chǎn)賬面仍反映已報(bào)廢的價(jià)值16.64萬(wàn)元汽車1輛；市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局使用的新增檔案分庫(kù)房和2卡鋪位屬于借入固定資產(chǎn)，未在備查簿登記。

（四）推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展方面。一是未按規(guī)定申報(bào)納稅。煙花爆竹批發(fā)部以設(shè)立內(nèi)外兩套財(cái)務(wù)賬、收入掛往來(lái)、延遲申報(bào)納稅等方式逃避納稅，經(jīng)查出后補(bǔ)繳稅款及滯納金406.13萬(wàn)元。二是個(gè)別考核指標(biāo)未達(dá)標(biāo)。市供銷社2018年“凈利潤(rùn)”完成率為零、“折舊額”完成率為91%，未能完成考核指標(biāo)。

（五）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和運(yùn)行方面。一是投資設(shè)立企業(yè)未按規(guī)定報(bào)批。市供銷聯(lián)社系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出資成立開平市新供銷康捷食品配送有限公司，但未報(bào)市資產(chǎn)辦審核；煙花爆竹批發(fā)部登記成立15個(gè)基層經(jīng)營(yíng)部，未報(bào)市資產(chǎn)辦審核。二是未按規(guī)定派駐參股公司管理人員，存在監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。市工業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司對(duì)開平市依利安達(dá)電子有限公司、廣東省三埠港客貨運(yùn)輸聯(lián)合公司和羅賽洛（廣東）明膠有限公司三家參股公司多年未派駐管理人員，對(duì)參股公司監(jiān)管缺位。三是未按規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)。市工業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及下屬的機(jī)電工業(yè)實(shí)業(yè)公司等11家國(guó)有獨(dú)資公司均未按照規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)。

（六）黨風(fēng)廉政建設(shè)和遵守廉潔從政規(guī)定方面。一是違規(guī)使用公務(wù)用車。市司法局有個(gè)別公務(wù)員無(wú)警車駕駛員工作證，駕駛執(zhí)法執(zhí)勤警車從事公務(wù)活動(dòng)；個(gè)別公務(wù)員既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼，又違規(guī)在市區(qū)使用公務(wù)用車出行。二是超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。市第二人民醫(yī)院2016年7月至2019年6月有21項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，涉及金額3.70萬(wàn)元。三是向下屬單位攤派費(fèi)用。市供銷聯(lián)社2016年至2018年在其下屬單位開平市供銷眾聯(lián)資產(chǎn)管理中心報(bào)銷業(yè)務(wù)接待費(fèi)及食品等費(fèi)用3.61萬(wàn)元。四是超預(yù)算支出。2016年至2018年，市第一中學(xué)的“三公經(jīng)費(fèi)”、培訓(xùn)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出15.76萬(wàn)元；市委老干部局經(jīng)費(fèi)超支5.43萬(wàn)元；市供銷聯(lián)社經(jīng)費(fèi)超支16.49萬(wàn)元。五是接待陪餐人數(shù)超標(biāo)。市衛(wèi)生監(jiān)督所2017年11月接待外地授課老師2人，陪同8人；2018年9月接待上級(jí)衛(wèi)生監(jiān)督部門8人，陪同9人。六是公務(wù)接待清單內(nèi)容不完整。市司法局部分公務(wù)接待清單未按規(guī)定列出接待對(duì)象的姓名、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、費(fèi)用等內(nèi)容。

五、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

2019年7月至2020年6月，市審計(jì)局共移送問(wèn)題線索8起，主要是超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)、藥品物資管理不到位、對(duì)下屬門診部管理不到位、投資設(shè)立企業(yè)未按規(guī)定報(bào)批、未按規(guī)定派駐參股公司管理人員等問(wèn)題。

六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因分析及審計(jì)建議

（一）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的原因分析

從2019年度審計(jì)情況來(lái)看，上述問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：

1.財(cái)政收支矛盾日益加劇。市級(jí)可用財(cái)力的增長(zhǎng)難以滿足事業(yè)發(fā)展和建設(shè)的需要，在安排支出預(yù)算時(shí)，一些涉及民生穩(wěn)定的剛性支出和政策性增支需求存在較大缺口。

2.預(yù)算編制不夠科學(xué)合理，部門預(yù)算質(zhì)量不高。部分單位未能充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算項(xiàng)目入庫(kù)儲(chǔ)備工作的重要性和做到科學(xué)謀劃，項(xiàng)目庫(kù)中的一些項(xiàng)目論證不夠充分，在編制預(yù)算申報(bào)項(xiàng)目時(shí)未能準(zhǔn)確結(jié)合本單位工作重點(diǎn)的實(shí)際資金需求，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際支出脫節(jié)，當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目無(wú)法有效形成實(shí)際支出；主管部門對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況未實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和跟蹤問(wèn)效，部分單位連續(xù)多年出現(xiàn)小項(xiàng)目大預(yù)算的情況未能及時(shí)糾正。

3.一些領(lǐng)導(dǎo)干部大局意識(shí)、宏觀意識(shí)和依法行政意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)政策、法律尤其是財(cái)經(jīng)法規(guī)掌握不夠，履職中長(zhǎng)期規(guī)劃不足，造成資產(chǎn)閑置或利用率不高、財(cái)政資金運(yùn)行效果不佳等情況。其次，部分單位內(nèi)控制度不健全不完善，忽視制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理，一些事項(xiàng)的管理無(wú)章可循，致使內(nèi)部管理方面存在的問(wèn)題長(zhǎng)期得不到糾正。有的單位雖然制度健全，但未嚴(yán)格執(zhí)行，內(nèi)控制度沒有發(fā)揮應(yīng)有作用。

（二）審計(jì)建議

1.促進(jìn)財(cái)政資金運(yùn)行增效提質(zhì)。一是加強(qiáng)全口徑預(yù)算編制的監(jiān)督和規(guī)范，增強(qiáng)預(yù)算約束力，推進(jìn)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性。二是充實(shí)和完善項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，建立健全項(xiàng)目入庫(kù)、出庫(kù)動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。三是積極盤活各類閑置和沉淀資金，提高財(cái)政資金使用效益，進(jìn)一步提升績(jī)效意識(shí)，推動(dòng)我市全面預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施，確保財(cái)政資源高效配置。

2.持續(xù)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。一是進(jìn)一步妥善化解存量債務(wù)，完善化債方案，堅(jiān)決防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是做好扶貧與鄉(xiāng)村振興的有機(jī)結(jié)合和相互促進(jìn)，因地制宜精準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)惠民幫扶政策，優(yōu)化扶貧項(xiàng)目資金使用，健全有效防范返貧的長(zhǎng)效機(jī)制，鞏固我市扶貧成果。三是繼續(xù)推進(jìn)污染防治，促進(jìn)企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)污染防治責(zé)任，通過(guò)加快農(nóng)村污水處理設(shè)施建設(shè)、加強(qiáng)固體廢棄物處置和開展城市垃圾分類等措施，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和綠色協(xié)同發(fā)展。

3.強(qiáng)化部門預(yù)算執(zhí)行管理。一是部門預(yù)算單位科學(xué)合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算剛性約束，既要充分反映本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)所需資金，準(zhǔn)確把握部門工作重點(diǎn)，又要加強(qiáng)科學(xué)分析、準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確率。二是樹立過(guò)“緊日子”思想，完善支出管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范開支手續(xù)。三是健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理，定期做好資產(chǎn)清查工作。四是規(guī)范公務(wù)用車管理，加大車輛和加油卡監(jiān)管力度，嚴(yán)格公車平臺(tái)流程管理。

主任、各位副主任，各位委員：

新冠肺炎疫情期間，我市將疫情防控作為頭等大事來(lái)抓，堅(jiān)持把人民生命安全和身體健康放在第一位。市審計(jì)局按照市委市政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署和要求，以高度的政治責(zé)任感和歷史使命感，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能作用，組織對(duì)疫情防控相關(guān)政策和決策部署的落實(shí)情況、疫情防控財(cái)政專項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)款物情況進(jìn)行全面審計(jì)，審計(jì)監(jiān)督實(shí)效助力我市疫情防控工作高效順暢開展。截至2020年3月底，各級(jí)財(cái)政共安排我市疫情防控資金1,307.58萬(wàn)元；審計(jì)的2個(gè)慈善機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位共收到社會(huì)捐贈(zèng)資金569.82萬(wàn)元、物資29.51萬(wàn)件，已分配使用459.28萬(wàn)元、28.70萬(wàn)件。

從審計(jì)情況看，我市各單位認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于疫情防控工作的重要指示精神和市委市政府重大決策部署，在我市新冠肺炎疫情防控指揮部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)款物管理、分配和使用總體比較規(guī)范，為疫情防控提供了有力保障，有效維護(hù)了人民生命安全和身體健康，但疫情防控中也反映出一些短板和弱項(xiàng)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的未及時(shí)公開接受捐贈(zèng)款物情況和捐贈(zèng)資金分配使用不及時(shí)的問(wèn)題，有關(guān)單位及時(shí)整改，一是迅速組織對(duì)接受社會(huì)捐贈(zèng)物資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、核對(duì)，向社會(huì)發(fā)出防控新冠肺炎疫情物資捐贈(zèng)情況進(jìn)行公示，二是加快疫情防控資金撥付使用，確保疫情防控資金及時(shí)足額撥付到位。

對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已按有關(guān)規(guī)定移送相關(guān)部門處理；對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題，已作出處理處罰意見；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問(wèn)題，已建議有關(guān)單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，下一步，市審計(jì)局將按照審計(jì)法等法律法規(guī)和市委市政府的要求，繼續(xù)抓好審計(jì)整改落實(shí)工作，督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，加強(qiáng)審計(jì)回訪和跟蹤檢查，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。

主任、各位副主任，各位委員：

市審計(jì)局在市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)上級(jí)和市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，堅(jiān)持以問(wèn)題導(dǎo)向，在打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)上，發(fā)揮審計(jì)的主觀能動(dòng)性，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為開平經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效作貢獻(xiàn)！

報(bào)告完畢。請(qǐng)予審議。