根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計(jì)局在上級審計(jì)機(jī)關(guān)和市委市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持目標(biāo)導(dǎo)向和問題導(dǎo)向相結(jié)合，緊緊圍繞“創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享”的發(fā)展理念，積極適應(yīng)新常態(tài)，認(rèn)真落實(shí)上級審計(jì)機(jī)關(guān)和市委市政府下達(dá)的各類審計(jì)及審計(jì)調(diào)查任務(wù)，繼續(xù)深化對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計(jì)、組織對部分部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、開展國家和省重大政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)等。2016年7月至2017年6月，市審計(jì)局組織實(shí)施了33個審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，在維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、推動深化改革、促進(jìn)依法治市、全面從嚴(yán)治黨、推進(jìn)廉政建設(shè)等方面，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

根據(jù)市財政局提供的數(shù)據(jù)反映，市本級一般公共預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)93,681萬元，占全市一般公共預(yù)算收入219,510萬元的42.68%，完成調(diào)整預(yù)算的107.39%；市本級一般公共預(yù)算支出298,168萬元，占全市一般公共預(yù)算支出341,451萬元的87.32%，完成調(diào)整預(yù)算的96.02%。市本級一般公共預(yù)算收入加上稅收返還、上級補(bǔ)助、調(diào)入資金和上年結(jié)余等，與市本級一般公共預(yù)算支出及各項(xiàng)上解支出相抵后，年終結(jié)余11,407萬元(全部為本級預(yù)算單位指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)下年支出)，市本級一般公共預(yù)算實(shí)現(xiàn)收支平衡。

全市政府性基金總收入197,689萬元（其中，基金收入61,340萬元，完成調(diào)整預(yù)算的100.65%；上級補(bǔ)助10,452萬元、上年結(jié)余19,914萬元和債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入105,983萬元），總支出169,639萬元（其中，基金支出70,104萬元，完成調(diào)整預(yù)算的111.60%；調(diào)出資金3,430萬元、債務(wù)還本支出96,105萬元）?？偸杖肱c總支出相抵，結(jié)余28,050萬元（其中：待償債置換專項(xiàng)債券結(jié)余9,878萬元，年終滾存結(jié)余為18,172萬元）。

全市國有資本經(jīng)營預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)24,619萬元（其中，繳入國庫21,387萬元，財政專戶當(dāng)年結(jié)余3,232萬元),總支出實(shí)現(xiàn)21,387萬元，全部統(tǒng)籌安排在一般公共預(yù)算的教育支出及社會保障和就業(yè)支出科目反映。

全市社會保險基金預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)160,894萬元,支出163,520萬元，收入加上上年結(jié)余193,316萬元，與支出相抵后年終滾存結(jié)余190,690萬元（根據(jù)財政反映，社保決算數(shù)據(jù)按上級要求不包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金）。

審計(jì)結(jié)果表明，市政府按照市十五屆人大六次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算、市十五屆人大三十八次會議批準(zhǔn)的調(diào)整預(yù)算以及有關(guān)財政政策要求，積極面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，全力以赴穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展。2016年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

第一，多措并舉抓征管促收入，財政收入預(yù)算順利完成。我市積極適應(yīng)“營改增”和用好稅費(fèi)減免等政策，強(qiáng)化依法征收，有效促進(jìn)財政收入平穩(wěn)增長。

第二，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，著力推動民生事業(yè)發(fā)展。全年民生總投入249,194萬元，同比增長3.76%。其中，市十項(xiàng)民生實(shí)事支出落實(shí)37,426萬元，同比增長9.51%，確?；菝窭翊胧┯行鋵?shí)，推動各項(xiàng)民生事業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。

第三，以積極財政政策促發(fā)展，加大力度支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)。積極落實(shí)穩(wěn)增長政策免征34項(xiàng)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)，推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革；統(tǒng)籌資金幫扶企業(yè)，安排500萬元專項(xiàng)資金推進(jìn)“政信貸”融資政策，解決小微企業(yè)“融資難”、成本高等問題。

第四，強(qiáng)化管理機(jī)制，完善現(xiàn)代財政制度。主要是嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約各項(xiàng)規(guī)定，2016年“三公”經(jīng)費(fèi)繼續(xù)精減節(jié)約；繼續(xù)推進(jìn)預(yù)決算信息公開，進(jìn)一步提高預(yù)算透明度；深化預(yù)算管理改革，出臺制度完善項(xiàng)目庫管理，探索編制2017——2019年理財規(guī)劃。

一、財政管理審計(jì)情況

(一）市本級財政管理審計(jì)。 2016年，市財政局積極落實(shí)市委市政府的決策部署，認(rèn)真履行財政各項(xiàng)職能，將組織財政收入作為工作的重中之重，科學(xué)安排支出，深化預(yù)算管理改革，預(yù)算管理更加精細(xì)科學(xué)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

一是國有資本經(jīng)營預(yù)算資金在總預(yù)算會計(jì)核算系統(tǒng)未獨(dú)立完整反映。

因個別國有資本預(yù)期收支的不確定性，年初編制國有資本收支預(yù)算的項(xiàng)目未夠具體和完整，導(dǎo)致總預(yù)算會計(jì)核算系統(tǒng)未獨(dú)立完整反映國有資本經(jīng)營預(yù)算資金的活動。

二是資金未按進(jìn)度劃撥到位。截至2016年底，我市及市外其他責(zé)任單位都未按江門市的文件要求，將應(yīng)由各自安排的臺開恩旅游聯(lián)盟產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金250萬元劃撥到開平市財政局，影響了資金使用的績效。

三是上報市人大審批的預(yù)算草案不夠細(xì)化。市財政局報市人大審批的《開平市2015年財政預(yù)算執(zhí)行情況和2016年財政預(yù)算草案的報告》，沒有細(xì)化到類、款、項(xiàng)上報市人大。

四是個別預(yù)算執(zhí)行因項(xiàng)目進(jìn)展滯后等原因?qū)е聢?zhí)行率較低。

1、我市2015年、2016年省和江門市兩級村務(wù)監(jiān)督委員會成員補(bǔ)貼資金共370.67萬元。截至2016年12月31日，該筆資金因全市村務(wù)監(jiān)督委員會未全面建立起來未撥付，延至2017年撥付。

2、2015年12月，江門市提前下達(dá)2016年支持學(xué)前教育發(fā)展中央專項(xiàng)資金83萬元。截至2016年12月31日，該筆資金因?qū)W前教育資源整合安排需要一個過程，帶來安排方案滯后未撥付，延至2017年撥付。

3、2015年12月，江門市提前下達(dá)2016年省級治污保潔和節(jié)能減排專項(xiàng)資金（治污保潔及垃圾處理方向）147萬元（后調(diào)減為132.52萬元）。該筆資金延至2017年安排。

五是對享受財政補(bǔ)助政策的企業(yè)監(jiān)管不夠到位。經(jīng)抽查，2016年，有一家享受補(bǔ)助的企業(yè)收取34.99萬元租金沒入賬，存在不依法繳稅的行為。

(二）地方財政管理審計(jì)。市審計(jì)局組織對我市7個鎮(zhèn)（街）進(jìn)行財政收支管理情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，所審計(jì)的鎮(zhèn)（街）能夠采取積極措施，加強(qiáng)對財政收支、財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的管理和監(jiān)督，注重財務(wù)管理，完善內(nèi)部控制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

一是有的鎮(zhèn)（街）經(jīng)費(fèi)賬存在超支現(xiàn)象，其中一個鎮(zhèn)超支451.82萬元、另一個鎮(zhèn)超支479.42萬元。

二是有的資金未按規(guī)定納入預(yù)算管理。有個別鎮(zhèn)截至2016年5月底，仍設(shè)有預(yù)算外資金賬戶，未納入預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一核算。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

隨機(jī)組織了對三個部門2016年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門能夠重視和加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制和壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)，規(guī)范會計(jì)核算，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

（一）結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未納入預(yù)算。有兩個局以前年度的財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金266.19萬元、212.72萬元，均未納入預(yù)算。

（二）個別應(yīng)繳款項(xiàng)未及時上繳財政專戶。有一個局2016年收取未完全產(chǎn)權(quán)房出售的收益9.52萬元，在其他應(yīng)付款反映，年末累計(jì)余額24.36萬元。上述款項(xiàng)未及時上繳財政專戶。

（三）會計(jì)核算不規(guī)范。有一個局2016年“項(xiàng)目支出”科目下，沒有按照部門預(yù)算批復(fù)的具體項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，未能反映每個項(xiàng)目的支出情況，涉及金額共1,054.60萬元。

（四）資產(chǎn)未及時記賬。有一個局分別于2016年2月及10月購入傳真機(jī)、文件柜、電腦臺等固定資產(chǎn)，截至審計(jì)日未登記固定資產(chǎn)賬。

三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

2016年，根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署和省審計(jì)廳的工作安排，市審計(jì)局組織了對我市落實(shí)國家和省重大政策措施情況的跟蹤審計(jì)，共抽查了專題8個，抽查單位企業(yè)23個，抽查資金共129,691.76萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，市政府對貫徹落實(shí)國務(wù)院穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險政策措施，做到認(rèn)識充分，措施有力，工作到位，取得了較好的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有：

（一）一些建設(shè)項(xiàng)目未能按進(jìn)度如期進(jìn)行。一是經(jīng)抽查，固廢綜合處理中心項(xiàng)目和城市地下綜合管廊項(xiàng)目，均未能按進(jìn)度如期進(jìn)行；二是截至2016年4月，馬降龍古村落文化生態(tài)旅游開發(fā)項(xiàng)目完成了第一期工程，尚余約180萬元資金，未啟動第二期招投標(biāo)等工作。

（二）個別“去庫存”扶持政策落實(shí)滯后。我市尚未能按時發(fā)放住房補(bǔ)貼支持符合政策的戶籍家庭購買商品住房；需要出臺的土地、規(guī)劃、金融、稅收等個別政策仍在制定或完善中。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

組織對安居工程和財政性資金小型建設(shè)項(xiàng)目等重點(diǎn)民生項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我市能認(rèn)真貫徹落實(shí)中央決策部署和各項(xiàng)政策要求，采取多項(xiàng)措施，從民生需要入手，著力解決涉及群眾切身利益的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題有：

（一）廉租住房租賃補(bǔ)貼未按規(guī)定方式發(fā)放。2016年，我市相關(guān)部門未按規(guī)定將廉租住房租賃補(bǔ)貼按月或者按季均衡核發(fā)，在安排上僅分兩次發(fā)放廉租住房租賃補(bǔ)貼共20.85萬元到102戶保障戶。

（二）住房保障退出機(jī)制仍不健全。2016年，我市公租房保障對象中，有13戶自有住房家庭人均住房建筑面積超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或收入超出保障標(biāo)準(zhǔn)，不再符合保障條件仍未退出，違規(guī)享受保障待遇。

（三）對農(nóng)村危房改造對象資格審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)。我市有1戶家庭人均建筑面積超過標(biāo)準(zhǔn)，不符合農(nóng)村危房改造對象的認(rèn)定條件。

（四）“一戶一宅基地”政策未嚴(yán)格執(zhí)行。2016年，我市有23戶農(nóng)村危房改造對象，建房后未按規(guī)定拆除改造前房屋，出現(xiàn)“一戶多宅基地”現(xiàn)象，涉及金額11萬元。

（五）個別財政性資金小型建設(shè)項(xiàng)目管理不規(guī)范，制度執(zhí)行不到位。個別鎮(zhèn)的（人防、成人學(xué)校、文化）培訓(xùn)中心改造工程、文化中心維修改造工程項(xiàng)目,存在工程發(fā)布發(fā)包公告不規(guī)范的問題，主要是沒有在鎮(zhèn)相對密集的地方以及建設(shè)單位政務(wù)公開欄發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告也沒有載明工程規(guī)模、造價、承包人資格條件等事項(xiàng)。

(六）會計(jì)科目設(shè)置不恰當(dāng)。有一個單位應(yīng)當(dāng)在一級科目“事業(yè)支出”下分別設(shè)置二級科目“基本支出”和“項(xiàng)目支出”進(jìn)行核算，但其賬面實(shí)際設(shè)置一級科目“事業(yè)支出”和“?？钪С觥狈謩e用于核算基本支出和項(xiàng)目支出，涉及金額分別是60.97萬元和61.51萬元。

對本報告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報告，并對查出的各類問題依法進(jìn)行了處理。對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見，要求有關(guān)部門和單位予以糾正；對應(yīng)當(dāng)追繳的財政資金依法下達(dá)審計(jì)決定，要求有關(guān)部門和單位及時予以追繳；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，加強(qiáng)內(nèi)部管理。市審計(jì)局將繼續(xù)抓好審計(jì)整改落實(shí)工作，督促有關(guān)部門認(rèn)真整改，加強(qiáng)審計(jì)回訪和跟蹤檢查，并繼續(xù)按照市政府的要求,督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改。

對上年度審計(jì)工作報告反映的問題，已引起被審計(jì)單位高度重視整改工作。制定了整改措施117項(xiàng)，已落實(shí)整改到責(zé)任單位，整改工作認(rèn)真進(jìn)行，大部分已整改完畢。

五、加強(qiáng)本級財政預(yù)算管理意見

這次本級預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計(jì)結(jié)束后，現(xiàn)就下一階段如何加強(qiáng)財政預(yù)算管理，提出如下意見：

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算約束。一是按照預(yù)算法和總預(yù)算會計(jì)的規(guī)定，真實(shí)核算反映國有資本經(jīng)營預(yù)算收支的執(zhí)行情況和結(jié)果，報送市人大審查和批準(zhǔn)的預(yù)算草案應(yīng)當(dāng)細(xì)化。二是進(jìn)一步依靠市人大的監(jiān)督和支持，嚴(yán)格依法將預(yù)算編制執(zhí)行得更好。

（二）加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，進(jìn)一步提高資金效益。嚴(yán)格執(zhí)行黨中央、國務(wù)院和上級的政策要求和行政指令，提高執(zhí)行時效，特別是對上級下達(dá)的專項(xiàng)補(bǔ)助資金和本級財政安排的專項(xiàng)資金，應(yīng)強(qiáng)化項(xiàng)目管理。市財政局和項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)協(xié)力聯(lián)動，共同盡早組織項(xiàng)目實(shí)施，并形成規(guī)范的管理制度，完善對項(xiàng)目實(shí)施部門預(yù)算執(zhí)行的考核辦法。

（三）加強(qiáng)指導(dǎo)和管理，規(guī)范財政財務(wù)收支行為。一是加強(qiáng)部門預(yù)算管理，建立完善預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相結(jié)合的機(jī)制；二是加強(qiáng)對部門單位會計(jì)核算賬務(wù)處理的指導(dǎo)，強(qiáng)化對資金、資產(chǎn)的管理和監(jiān)控；三是加強(qiáng)對財政資金受益企業(yè)的篩選和監(jiān)管，保證財政資金的安全，提高財政資金使用績效。

（四）健全制度，實(shí)行動態(tài)管理。住房保障管理及其他部門應(yīng)完善信息共享機(jī)制，對保障性住房進(jìn)行動態(tài)管理，對不符合享受條件的保障對象及時清退；調(diào)整保障標(biāo)準(zhǔn)和條件，建立和健全保障性住房分配和后續(xù)管理制度。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督，提高管理水平。依法接受監(jiān)督是推動預(yù)算執(zhí)行的有效措施。要主動創(chuàng)造條件，方便市人大的監(jiān)督和接受社會的監(jiān)督；要推動各部門進(jìn)一步做好政務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督；要進(jìn)一步加強(qiáng)財政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督，將問題及早化解。