開平市2017年度本級預算執(zhí)行和其他

財政收支的審計工作報告整改情況

根據(jù)《開平市2017年度本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》所反映的問題，市財政局和相關部門高度重視和認真對待整改工作，在規(guī)定期限內(nèi)制定整改措施，落實整改責任，報告反映的問題已基本整改到位。具體情況如下：

一、市本級財政預算管理審計情況

市本級財政預算執(zhí)行審計。

1.對“非稅收入未足額上繳國庫”存在問題的整改

2017年城市基礎設施配套費收入9,198.87萬元，市財政局當年繳入國庫資金8,118萬元，當年未上繳國庫金額1,080.87萬元。    

針對上述問題，市財政局在審計過程中積極落實整改，于2018年3月已將應繳的城市基礎設施配套費3,000萬元繳入國庫，包含2017年未上繳1,080.87萬元和其他城市基礎設施配套費收入1,919.13萬元。

2.對“財政專項轉(zhuǎn)移資金未及時安排使用”存在問題的整改

審計抽查了2017年省級林業(yè)發(fā)展及保護專項資金、省級農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村工作專項資金等4項資金共6,719.31萬元，涉及市林業(yè)局、市農(nóng)業(yè)局、市民政局3個部門，至2017年末，資金結(jié)余6,059.21萬元，未使用率達90%。其中：  

（1）2016年江門市財政局下達的“關于提前下達2017年省級林業(yè)發(fā)展及保護專項資金”1,746.80萬元，至2017年末結(jié)余仍未使用的有1,527.73萬元。主要原因：市林業(yè)局項目申報緩慢，對該筆專項資金的申報我市共分為四期，第一期是2017年5月，第二期是2017年8月，第三期是2018年1月，第四期是2018年4月。按照《廣東省省級森林植被恢復費專項資金管理辦法》的要求，專項資金中需要組織申報的，應于每年上半年制訂申報指南，明確年度專項資金的扶持方向、申報條件等。

（2）2016年、2017年江門市財政局下達“省級農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村工作專項資金”共2,828.51萬元用于政策性農(nóng)業(yè)保險，至2017年末結(jié)余仍未使用的有2,519.48萬元。主要原因：養(yǎng)殖企業(yè)（場、戶）需要負擔一定的比例保險費，導致參保的積極性不高。

（3）2016年江門市財政局下達的“2017年省財政城鄉(xiāng)醫(yī)療救助補助資金”1,778萬元，至2017年末結(jié)余仍未使用的有1,646萬元。主要原因：以前年度下達的醫(yī)療救助補助資金仍有結(jié)余，先使用以前年度結(jié)余資金，再安排使用后續(xù)資金。

（4）2016年江門市財政局下達“2017年欠發(fā)達地區(qū)村務監(jiān)督委員會成員省級補助資金”244萬元，下達“2017年村務監(jiān)督委員會成員補貼市級配套資金”122萬元，合共366萬元，至2017年末仍未使用。主要原因：2014年村（居）務監(jiān)督委員會換屆選舉工作與2015年廣東省民政廳、廣東省監(jiān)察廳、廣東省財政廳印發(fā)的《廣東省村務監(jiān)督委員會工作規(guī)則》銜接有差異需要完善，導致之前年度的村（居）務監(jiān)督委員會成員補助資金未能按計劃發(fā)放，我市于2017年換屆選舉產(chǎn)生新的村監(jiān)會成員后才開始發(fā)放該項補助資金。

上述問題中的問題（1），市財政局督促市林業(yè)局加快項目的開展進度，至2018年8月31日已撥付361.50萬元，結(jié)余資金1385.30萬元。

問題（2），市財政局至2018年8月31日已撥付503.58萬元，結(jié)余資金2324.93萬元?，F(xiàn)階段江門市2018年農(nóng)業(yè)保險方案還在征詢中，預計保險方案通過后將加快支付進度。

問題（3），市財政局及相關部門為加快資金撥付進度，承諾將積極做好以下工作：一是加大宣傳力度，做到主動發(fā)現(xiàn)。民政局統(tǒng)一制定了醫(yī)療救助政策上墻資料和宣傳小冊子，分別張貼在各鎮(zhèn)（街）社會事務辦公室的顯目位置，以及放置在便于辦事群眾領取的地方，并要求各鎮(zhèn)（街）民政工作人員定期主動下鄉(xiāng)核查，派發(fā)宣傳小冊子，積極宣傳醫(yī)療救助的條件和流程，對于發(fā)現(xiàn)的符合醫(yī)療救助的困難群眾，及時幫助其申請救助。二是做好醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算服務。為了解決困難群眾看病難、看病貴等問題，簡化城鄉(xiāng)特困居民醫(yī)療救助流程，使低保、五保、孤兒等特殊困難群體在住院治療后，能一次性在醫(yī)院結(jié)算醫(yī)保報銷和醫(yī)療救助，我市啟動醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算系統(tǒng)并在城區(qū)及各基層衛(wèi)生院鋪開，城區(qū)有中心醫(yī)院、中醫(yī)院和第二人民醫(yī)院，其他鎮(zhèn)街的13個衛(wèi)生院都已啟用醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算服務，實現(xiàn)全市醫(yī)療救助“一站式”服務全覆蓋，下一步將根據(jù)江門市民政局的統(tǒng)一部署，做好醫(yī)療救助“一站式”跨市結(jié)算服務。

問題（4）市財政局2018年度按照政策和程序使用2017年欠發(fā)達地區(qū)村務監(jiān)督委員會成員省級補助資金和2017年村務監(jiān)督委員會成員補貼市級配套資金。具體使用情況為：2017年欠發(fā)達地區(qū)村務監(jiān)督委員會成員省級補助資金（244萬元）已使用38.15萬元，結(jié)余205.85萬元，按計劃2018年9月至12月還需支付135.53萬元，預計今年資金結(jié)余70.32萬元；2017年村務監(jiān)督委員會成員補貼市級配套資金（122萬元）已使用23.2萬元，結(jié)余98.8萬元，按計劃2018年9月至12月，還需使用67.77萬元，預計今年資金結(jié)余31.03萬元。

3.對“抽查‘一事一議’項目發(fā)現(xiàn)的主要問題”的整改

（1）驗收不及時

我市2017年共開展村級公益事業(yè)一事一議財政獎補項目75個，截至2018年5月止，市農(nóng)業(yè)局和市財政局現(xiàn)場實地驗收項目13個，驗收率僅為17%。驗收率低的原因一是市農(nóng)業(yè)局和市財政局人力安排不足，一事一議項目多，以前年度的應驗收未驗收項目逐年累積導致；二是項目實施單位工作開展慢，提交驗收資料不及時。

針對上述問題，為加快項目檢查驗收和項目資金撥付進度，加強指導督促工作，市財政局將積極配合農(nóng)業(yè)局做好項目驗收工作，認真對待一事一議項目驗收工作，做到全程及時監(jiān)控，使得農(nóng)民群眾能直接、快速受益。

（2）對鎮(zhèn)撥付獎補資金監(jiān)督不到位

根據(jù)《關于我市村級公益事業(yè)建設一事一議財政獎補工作有關問題的通知》的規(guī)定，一事一議項目未經(jīng)市級驗收不得辦理報賬手續(xù)。審計抽查水口鎮(zhèn)、塘口鎮(zhèn)、馬岡鎮(zhèn)和龍勝鎮(zhèn)的一事一議項目，部分經(jīng)鎮(zhèn)驗收但未經(jīng)市驗收的項目已全額撥付資金。市農(nóng)業(yè)局和市財政局對鎮(zhèn)撥付獎補資金的監(jiān)督不夠到位。

針對上述問題，市農(nóng)業(yè)局和市財政局認真落實整改，加強各鎮(zhèn)撥付獎補資金的監(jiān)督，重點強調(diào)獎補資金撥付程序，確保一事一議項目按質(zhì)按進度完成。

（3）部分項目未制作永久性標識牌而通過鎮(zhèn)驗收

塘口鎮(zhèn)水邊村村面改造、文化樓工程，財政獎補資金21萬元；塘口鎮(zhèn)廟北村村容村道工程，財政獎補資金25萬元；龍勝鎮(zhèn)白村村委會大逕村村容村貌整治工程，財政獎補資金6萬元，上述3項工程雖然已經(jīng)通過了鎮(zhèn)的驗收并全額支付了財政獎補資金，但截至2018月5月止，仍未制作永久性標識牌對工程作識別保護。

針對上述問題，塘口鎮(zhèn)和龍勝鎮(zhèn)積極落實整改，審計期間已督促各村委會完成了永久性標識牌的制作。

（4）個別工程質(zhì)量不達要求

龍勝鎮(zhèn)官渡村委會第十村小組文化樓建設工程，財政獎補資金15萬元，審計組雨天現(xiàn)場進行查看發(fā)現(xiàn)，部分墻面滲水。針對上述問題，市財政局2017年進一步細化上報市人大審批的預算草案，并附有詳細的預算報表。

針對上述問題，龍勝鎮(zhèn)在審計期間已安排施工方對墻面滲水問題查找出原因并進行了整改。

二、部門預算執(zhí)行審計情況

   （一）對“公用經(jīng)費超預算支出”存在問題的整改

市文廣新局2017年公用經(jīng)費預算支出38.08萬元，實際支出39.28萬元，超支1.2萬元，超支的資金來源是歷年結(jié)余。

針對上述問題，市文廣新局2018年將嚴格執(zhí)行國家預算制度，強化預算支出管理，嚴格控制公用經(jīng)費的支出，爭取2018年公用經(jīng)費支出總額控制在預算指標內(nèi)。

（二）對“公務卡結(jié)算制度執(zhí)行未到位”存在問題的整改

抽查2017年市文廣新局在公務用車加油費及業(yè)務餐費支出方面發(fā)現(xiàn)存在現(xiàn)金結(jié)算情況,涉及金額2.51萬元。

針對上述問題，市文廣新局2018年全面實行公務卡制度，嚴格要求工作人員使用公務卡結(jié)算公務用車加油費及業(yè)務餐費。

    （三）對“基本支出占用項目經(jīng)費”存在問題的整改

市發(fā)改局2017年將項目經(jīng)費中追加2014年下半年向上級爭取項目補助資金和工作經(jīng)費獎勵、預留上級扶持專項資金獎勵支出、價格認證人員培訓經(jīng)費等3項項目經(jīng)費共15萬元，其中5.43萬元用于基本支出。    

針對上述問題，市發(fā)改局自2018年1月起，已執(zhí)行《預算法》的規(guī)定，調(diào)整預算科目必須上報財政部門批準后方可調(diào)劑使用，并按照財政部門的制度流程“請示報告--市主管領導審批--填寫《預算指標調(diào)整表》--財政部門審批”辦理。

    （四）對“會計核算不規(guī)范”存在問題的整改

市委黨校支出未按費用類別進行明細核算，在“其他商品和服務”科目列支辦公費、水電費等15.82萬元；市發(fā)改局有部分財政直接支付的項目經(jīng)費未進行賬務處理，造成少列收入和支出共12.78萬元。

針對上述問題，1、市委黨校根據(jù)《事業(yè)單位會計制度（財會〔2012〕22號）和《2017年政府收支分類科目》的相關規(guī)定，對原在“事業(yè)支出-基本支出-公用經(jīng)費-商品和服務支出--其他商品和服務支出”科目列支的辦公費、水電費等，按費用類別使用恰當?shù)臅嬁颇窟M行明細核算，準確反映各項費用的開支。

2、市發(fā)改局自2018年1月起已完善財政直接支付的記賬管理，其中2018年1-7月通過財政直接支付的項目經(jīng)費共2.44萬元（節(jié)能評估文件設備購置費），該局立行立改，已及時將財政直接支付的款項進行記賬處理。

三、重大政策措施跟蹤審計情況

對“當年未全額置換債券資金”存在問題的整改

環(huán)城公路BT置換項目因工程施工進度較緩慢，造成市財政局未能在當年全額置換完成債券資金。2016年置換債券資金150,716萬元，完成置換146,052.43萬元，截至2017年9月結(jié)余4,663.57萬元。

針對上述問題，市財政局根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財政部關于做好2016年地方政府置換債券整改工作的通知》（粵財金函〔2017〕109號）整改要求，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的置換債券資金需在2017年年底前完成置換。截至2017年年末，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的置換債券資金4,663.57萬元已完成置換。

四、重點民生項目和專項資金審計情況

（一）對“保障性安居工程跟蹤審計”存在問題的整改

一是未完成公共租賃住房分配任務。我市少分配341套。二是相關職能部門管理工作不夠到位。我市有2戶收入、房產(chǎn)面積不符合保障條件的家庭享受住房保障待遇；有181戶保障對象拖欠租金6.77萬元。

針對上述問題，1、至2018年1月30日，開平市翠山湖投資發(fā)展有限公司與開平市格菲尼實業(yè)有限公司等5家公司簽訂合同出租公租房486套。開平市已完成公共租賃住房分配任務，審計期間整改完畢。

2、開平市住建局積極整改，已取消涉及的2戶家庭的保障待遇，于2018年1月停止發(fā)放廉租住房租賃補貼。審計期間整改完畢。

3、開平市翠山湖管委會加大力度及時追繳。已完成整改，其中：在2018年3月前已收回158戶保障房承租戶的租金5.52萬元；23戶保障房承租戶的租金1.25萬元列壞賬處理。壞賬情況：（1）開平市典美家具有限公司（共12戶），拖欠租金0.77萬元，已被法院判決強制執(zhí)行補繳，但未能收回；（2）開平市貝斯特酒吧（共11戶）所欠租金為0.48萬元，2017年11月底開始聯(lián)系不上其負責人，據(jù)走訪所知，該酒吧投資失敗停止營業(yè)，無人上班。到2017年11月底所欠租金為0.48萬元，至目前為止沒有繳交，屬違約。根據(jù)合同約定，擬按以下情況處理：單方面終止合同，收回宿舍。將所繳的保證金11戶宿舍保證金0.55萬元，先用于抵交期間產(chǎn)生水電費0.38萬元，其余0.17萬元作違約金罰款。

（二）對“‘廣東扶貧濟困日’活動捐贈資金款物募集和管理”存在問題的整改

一是未經(jīng)扶貧開發(fā)領導小組審批使用捐贈資金。市慈善會2016年列支2015年“廣東扶貧濟困日”捐贈資金22.30萬元未報扶貧開發(fā)領導小組審批。二是未定期向社會公布捐贈資金的分配使用情況。市慈善會對2016年“廣東扶貧濟困日”活動捐贈資金的分配使用未能定期向社會公布，接受社會監(jiān)督。三是未及時反饋扶貧捐贈資金的投放、幫扶情況。2016年“廣東扶貧濟困日”活動捐贈資金中的28.53萬元用于新時期城鄉(xiāng)精準扶貧，市扶貧辦未將該筆資金的投放情況和到戶到人幫扶情況及時反饋給市慈善會和捐贈者。

針對上述問題，1、市慈善會高度重視，將市審計報告提出的存在問題和整改計劃，及時向開平市慈善活動工作領導小組和開平市扶貧開發(fā)領導小組匯報；制定《開平市慈善會“6.30廣東扶貧濟困日”活動捐贈款管理工作方案》。

2、市慈善會在審計期間將2016年扶貧濟困日捐贈資金的分配使用在“開平市慈善會”網(wǎng)站和微信公眾平臺公示。

3、市扶貧辦對照省、市有關文件要求，落實整改措施，已于2017年7月14日以文件形式向市慈善會和各幫扶單位（職工）公布2016年扶貧濟困活動捐贈資金中的285,326.6元使用投放和到戶到人幫扶情況。

（三）對“安全生產(chǎn)專項資金審計”存在問題的整改

一是安全生產(chǎn)預防及應急專項資金閑置。江門市財政局2016年11月下達我市中央財政2016年安全生產(chǎn)預防及應急專項資金25萬元，用于我市省油氣輸送管道隱患整治。截止2017年12月底，市安監(jiān)局未將該筆資金落實到具體項目，資金閑置未撥付使用。二是資產(chǎn)移交未及時辦理資產(chǎn)賬務處理。市安監(jiān)局2016年8月申請安全生產(chǎn)執(zhí)法標準化項目專項資金16.75萬元，用于購置市級監(jiān)管機構(gòu)、各鎮(zhèn)（街）安全監(jiān)管機構(gòu)的辦公設備等。2017年4月市安監(jiān)局將筆記本電腦15臺無償調(diào)撥給全市15個鎮(zhèn)（街）使用，市安監(jiān)局未按市財政局文件要求做好資產(chǎn)移交后的賬務處理，經(jīng)延伸抽查水口、塘口、馬岡3個鎮(zhèn)，均未對接收的資產(chǎn)登記入賬。

針對“安全生產(chǎn)預防及應急專項資金閑置”問題的整改，對上級下達我市用于油氣輸送管道隱患整治的“安全生產(chǎn)預防及應急專項資金”，因油氣輸送管道的行業(yè)主管部門是市發(fā)改局，油氣輸送管道隱患整治由市發(fā)改局組織開展，收到《審計報告》后，市安監(jiān)局即時與市發(fā)改局、市財政局溝通，安排使用該專項資金。5月31日，市發(fā)改局已制定了資金使用方案，并報市財政局同意，安排2萬元專項資金，用于我市轄區(qū)內(nèi)省油氣輸送管道隱患整治。對余下的23萬元專項資金，市發(fā)改局已在擬制使用方案。市安監(jiān)局將積極與發(fā)改、財政等部門的聯(lián)系，加強專項資金使用的后續(xù)監(jiān)督管理工作。年度結(jié)束后，仍未使用的專項資金，將由市財政局按規(guī)定收歸國庫。

針對“資產(chǎn)移交未及時辦理資產(chǎn)賬務處理”問題的整改，主要采取了兩項整改措施：一是市安監(jiān)局已按《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）和《關于修訂開平市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法的通知》(開府辦﹝2012﹞87號)的相關規(guī)定辦理報批手續(xù)，根據(jù)市財政局《關于市安監(jiān)局無償劃撥固定資產(chǎn)的復函》（開財資[2018]67號）的批復要求，6月份做好15臺筆記本電腦的賬務核減處理，并印發(fā)《關于無償劃撥固定資產(chǎn)的函》（開安監(jiān)函[2018]36號）文件督促各鎮(zhèn)（街）及時登記入賬，確保賬實相符。二是根據(jù)《行政單位財務規(guī)則》和市財政局相關財務管理要求，重新完善了局的《財務管理制度》，以制度管財，按章操作，加強了對局的財務管理工作。

（四）對“政府投資小型建設工程專項審計調(diào)查”存在問題的整改

一是沒有執(zhí)行投標保證金制度。根據(jù)招標文件約定，開平市機電中等職業(yè)技術(shù)學校校園圍墻等改造維修工程公開發(fā)包時，投標人應交納投標保證金，但開平市機電中等職業(yè)技術(shù)學校沒有向三家投標單位收取投標保證金。二是缺乏工程設計資質(zhì)和項目環(huán)評報批手續(xù)。開平市龍勝鎮(zhèn)吉豐豬場生豬標準化規(guī)模養(yǎng)殖場建設工程施工圖紙委托施工單位進行設計，但施工單位未取得設計資質(zhì)。該建設項目未依法向環(huán)保部門報批環(huán)境影響評價，未經(jīng)環(huán)保部門審批或驗收。三是工程竣工決算后未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。開平市赤水鎮(zhèn)東潤種豬養(yǎng)殖場生豬標準化規(guī)模養(yǎng)殖場建設項目總投資97.20萬元，2016年9月27日完成項目竣工決算審計并于11月投入使用。截至2017年8月止，項目建設單位還沒有將竣工工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，沒有辦理固定資產(chǎn)入賬。

針對上述問題，1、教育部門已根據(jù)審計報告意見發(fā)出通知，要求各中小學校在今后的招投標項目中，按規(guī)定要求收取投標保證金。

2、上述項目已通過環(huán)保部門環(huán)評驗收。

3、開平市赤水鎮(zhèn)東潤種豬養(yǎng)殖場已將總投資97.20萬元結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

五、行政事業(yè)單位財政收支審計情況

（一）對“項目管理方面”存在問題的整改

 一是占用項目經(jīng)費。市統(tǒng)計局在全國第三次農(nóng)業(yè)普查項目培訓費（專項經(jīng)費）中列支中青班培訓費2.84萬元及高級專題研修班培訓費0.64萬元,與其農(nóng)業(yè)普查業(yè)務無相關聯(lián),以致虛增農(nóng)業(yè)普查項目培訓費3.48萬元。二是工程未按時完工。抽查開平市中央財政小型農(nóng)田水利重點縣2015年度建設項目標段三（沙塘鎮(zhèn)）的建設情況，市水務局與施工方合同約定完工日期是2016年6月30日，承包方因天氣等原因申請延長工期至2016年11月30日。截至2017年9月止，該項目還有C1排渠后段剩余350米砌石未完工。三是未及時辦理工程竣工結(jié)算。市交通局Y831橋溪線橋溪橋改建工程合同金額57.45萬元,該工程于2015年2月6日竣工，截至2017年6月仍未辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)。四是項目申請用款單位沒有按規(guī)定落實配套資金。抽查塘口鎮(zhèn)南陽里廁所和上塘旅游廁所工程，按規(guī)定塘口鎮(zhèn)應落實配套資金24.51萬元（其中南陽里廁所工程9.94萬元，上塘旅游廁所14.57萬元），但塘口鎮(zhèn)人民政府用2015年高端旅游項目發(fā)展專項資金的19.57萬元來支付該兩個廁所的部分工程款，該鎮(zhèn)僅落實配套資金4.94萬元。五是項目工程的預算、竣工決算未報市財政部門審核。塘口鎮(zhèn)南陽里廁所和上塘旅游廁所已全部驗收及支付項目工程款。塘口鎮(zhèn)對以上兩個項目進行立項、由中介公司提供工程造價咨詢并公開招標，但未經(jīng)市財政局基建審核部門審核后就進行實施。六是項目的后續(xù)管理不到位。經(jīng)實地調(diào)查，塘口鎮(zhèn)南陽里廁所和上塘旅游廁所工程完成后無人管理，南陽里廁所外部環(huán)境雜草叢生，塘口鎮(zhèn)管理和服務不到位。

針對上述問題，1、市統(tǒng)計局通過以下措施進行整改，一是市統(tǒng)計局領導干部進一步加強對國家財經(jīng)紀律尤其是有關專項資金政策、法規(guī)的學習，充分認識到管好、用好專項資金的重要性，自覺帶頭執(zhí)行財經(jīng)紀律，依法理財用財，進一步強化專項資金的管理使用；二是組織財會人員進行業(yè)務培訓，進一步規(guī)范會計核算行為，嚴格按照專項資金指定的用途?？顚Ｓ?，杜絕項目支出被擠占等現(xiàn)象發(fā)生。

2、市水務局經(jīng)過多方協(xié)調(diào)后，工程于2018年1月22日正式恢復開工。由于施工單位的問題，掃尾工程進度緩慢，截至2018年9月底，掃尾工程已完成200米，還剩150米未完成。

3、開平市Y831橋溪線橋溪橋改建工程已于2017年10月16日已辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)。

4、審計期間，塘口鎮(zhèn)政府已落實配套資金195,672.33元并已歸還2015年高端旅游項目發(fā)展專項資金原資金渠道195,672.33元。

5、塘口鄉(xiāng)村旅游發(fā)展有限公司已根據(jù)要求補充旅游廁所項目工程預算、結(jié)算等資料，報送市財政局。

6、塘口鎮(zhèn)裡村南陽旅游項目現(xiàn)由廣東開平碉樓旅游發(fā)展有限公司（中信集團）進行開發(fā)，該項目已整體托管，塘口鎮(zhèn)政府已將南陽里旅游廁所交由碉樓公司全權(quán)管理。強亞上塘旅游廁所已交由開發(fā)該村旅游項目的五福有限公司全權(quán)管理。同時，市旅游局、塘口鎮(zhèn)政府對旅游廁所的管理加強監(jiān)督，要求以上兩家公司明確專人負責旅游廁所管理，保持廁所環(huán)境干凈衛(wèi)生。

（二）對“上繳財政專戶款管理方面”存在問題的整改

抽查2個單位共發(fā)現(xiàn)有56.57萬元未及時上繳財政專戶，其中二輕聯(lián)社歷年收到二輕聯(lián)社及原下屬企業(yè)職工交來的房改房補價款截至2016年9月底余額46.49萬元，截至2017年8月止，上述資金沒有上劃財政專戶；市糧食局截至2016年12月底止收取的出售公房補交款共10.08萬元，未按規(guī)定上繳市財政。

針對上述問題，二輕聯(lián)社公有住房大部分是下屬企業(yè)的房改房，因企業(yè)已改制，由二輕聯(lián)社代收，款項已經(jīng)劃轉(zhuǎn)到二輕聯(lián)社下屬的專門處理企業(yè)改制事后工作的萬利物資公司，主要用于改制留守人員辦公經(jīng)費、下屬企業(yè)資產(chǎn)的辦證費用等。該社承諾今后嚴格按照規(guī)定，將房改房補價款上劃市財政專戶，及時上繳應繳財政款項。審計后該社領導與市財政局相關職能股室進行協(xié)調(diào)、溝通，對上繳房改房款問題達成了共識，市財政局業(yè)于2017年12月10日為該社開設了上繳房改房款專戶，二輕聯(lián)社于12月12日已將截至2017年11月止，二輕聯(lián)社的房改房款10,338.53元，上劃到開平市財政局房改房款專戶。

市糧食局已經(jīng)于2017年12月8日將補價款余額146,867.21元上繳財政專戶，并承諾以后及時全額上繳。

（三）對“資產(chǎn)負債和財政收支真實性方面”存在問題的整改

結(jié)余掛往來。市政服務中心2012年3月將原開平市路燈管理中心、原開平市市政工程管理處和原開平市市政服務中心整合組建銷戶后的結(jié)余款23.75萬元在新組建的市政服務中心往來款科目掛賬反映；市水務局2013年12月和2014年12月分別將項目資金年末結(jié)余6.20萬元和3.44萬元結(jié)轉(zhuǎn)到“其他應付款”科目繼續(xù)使用，造成結(jié)余和其他應付款不實。

針對上述問題，1、市政服務中心已將原開平市路燈管理中心、原開平市市政工程管理處整合銷戶余款23.75萬元從應付賬款中轉(zhuǎn)出，記入“其他收入—基本支出”中。

2、市水務局把該資金剩余款于2015年2月上劃市財政局，于2017年12月已將上劃市財政局的結(jié)余和其他應付款等存量資金508,464.13元進行了調(diào)整。

（四）對“固定資產(chǎn)管理方面”存在問題的整改

一是固定資產(chǎn)未及時入賬。截至2017年1月底，省財政廳行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)反映市政服務中心固定資產(chǎn)為123.59萬元，該中心固定資產(chǎn)賬面金額為58.74萬元，仍有64.85萬元固定資產(chǎn)未及時入賬；市中心醫(yī)院截止2015年12月6項采購設備合共221.16萬元已完成驗收，但未及時進行固定資產(chǎn)的入賬處理，造成會計信息不真實。二是車輛已報廢但未進行賬務處理。市科工商務局固定資產(chǎn)賬登記有車輛粵J70838、粵JP1868兩輛車由市車改部門調(diào)配給其他部門使用，截至2017年10月止，上述兩輛車雖已注銷報廢但市科工商務局未進行賬務處理。

針對上述問題，1、市政服務中心已經(jīng)將差異的5輛車輛（總價值63.37萬元）及電腦、碎紙機等5件辦公用品（總價值1.48萬元），根據(jù)實際情況入賬。

2、市中心醫(yī)院已作出整改：于2016年將監(jiān)護儀設備款（KP2014-088）、空調(diào)款（KP2015-B-111）、新生兒黃疸治療箱、保暖臺及培養(yǎng)箱設備款（KP2015-025）、投影儀系統(tǒng)及相關配套設備工程款（KP2014-A-164）、采購電腦打印機款（KP2014-020）進行固定資產(chǎn)入賬；于2018年3月15號將采購病床款（KP2014-064）進行固定資產(chǎn)入賬。

3、市科工商務局加強資產(chǎn)日常管理工作，盡快對公務用車進行清理，保證固定資產(chǎn)賬實相符。對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進行資產(chǎn)清查，實施了監(jiān)盤實物、及檢查登記。對財務報告、資產(chǎn)清查報表等與產(chǎn)權(quán)登記相關的資料進行了審查核實。建立健全內(nèi)部控制制度，確保資產(chǎn)的完整、會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準確和完整資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記結(jié)果的準確性。

（五）對“往來款管理方面”存在問題的整改

往來款未及時清理。市環(huán)保局截至2017年1月底止有2筆賬齡期超過20年的應收賬款5.15萬元以及2筆賬齡期超過14年的應付賬款25.47萬元長期掛賬未及時清理。

針對上述問題，由于歷史原因且該往來款賬齡較長，市環(huán)保局正在與開平市財政局、江門市環(huán)境保護局等有關部門積極溝通，尋求解決方案。

（六）對“會計核算規(guī)范性方面”存在問題的整改

一是未按費用類別準確核算。市交通局2014年1月至2017年4月在“其他商品和服務支出”科目列支經(jīng)費共162.12萬元，其中部分經(jīng)費包括接待費、辦公費、差旅費、交通費、維修工程等支出。二是現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范。市科工商務局2015年1月至2016年12月的會計資料反映，該局的現(xiàn)金日記賬未對現(xiàn)金收支業(yè)務進行按日序時記賬反映。

針對上述問題，1、市交通局按照費用類別對2017年的會計賬有關科目進行更正處理。

2、針對“現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范”問題的整改，市科工商務局對現(xiàn)金日記賬登記不規(guī)范的問題認真分析，認真按照會計制度登記現(xiàn)金日記賬，規(guī)范現(xiàn)金核算，保證現(xiàn)金收支的完整。