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本次選取開(kāi)平市審計(jì)局近期完成的審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)報(bào)告中所揭露的有關(guān)于“重大事項(xiàng)未經(jīng)集體決策”問(wèn)題作為案例,進(jìn)行以案釋法。
案例:市審計(jì)局近期開(kāi)展的領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),有3個(gè)單位均存在部分重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,涉及金額分別為54.49萬(wàn)元、108.09萬(wàn)元、14.78萬(wàn)元。
以案釋法,上述行為不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))第十四條第三款“重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策,應(yīng)當(dāng)有單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定”的規(guī)定。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策,由領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人或少數(shù)人決定,忽視了集體領(lǐng)導(dǎo)、共同負(fù)責(zé)的原則,容易出現(xiàn)決策失誤的情形,或出現(xiàn)不依法依規(guī)決策的情況,導(dǎo)致決策后果管理不善或者執(zhí)行不力等,甚至可能造成經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)流失或其他惡劣影響。根據(jù)上述規(guī)定,各有關(guān)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)集體決策的制度,加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的管理。
經(jīng)審計(jì)指出問(wèn)題后,相關(guān)單位充分采納審計(jì)意見(jiàn)并積極整改。案例中3個(gè)單位分別采取加強(qiáng)對(duì)“三重一大”文件規(guī)定的學(xué)習(xí);制定并印發(fā)了重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體研究決定的相關(guān)規(guī)定,明確議事范圍;加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的把關(guān)和管理等措施,落實(shí)審計(jì)查出問(wèn)題的整改。截至2022年6月,上述問(wèn)題已完成整改。
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