中華人民共和國國家衛(wèi)生和計劃生育委員會令 第 16 號

　　《衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》已于2017年10月16日經(jīng)國家衛(wèi)生計生委委主任會議討論通過，現(xiàn)予公布，自2018年1月1日起施行。 

                 主   任   李斌 
2017年11月20日 

衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章  總  則 

　　第一條  為進一步加強衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，提高衛(wèi)生計生服務效率，促進事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企業(yè)領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實際，制定本規(guī)定。 
　　第二條  衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計是指衛(wèi)生計生系統(tǒng)內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員對本系統(tǒng)、本單位實施的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進單位完善治理，提升管理水平和服務能力。 
　　第三條  本規(guī)定適用于各級衛(wèi)生計生行政部門（以下簡稱各部門）及所屬（管）衛(wèi)生計生單位（以下簡稱各單位）。 
　　第四條  內(nèi)部審計工作在國家衛(wèi)生計生委統(tǒng)一指導下，按照行政隸屬關(guān)系和預算管理關(guān)系實行分級負責管理。各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)負責本單位及所屬（管）單位的內(nèi)部審計，并指導和監(jiān)督本系統(tǒng)、本地區(qū)及所屬（管）單位內(nèi)部審計工作。 
　　第五條  各部門、各單位主要負責人對本部門、本單位內(nèi)部審計工作的有效實施負責。 
　　第六條  內(nèi)部審計工作堅持全面覆蓋、應審盡審；實事求是、客觀公正；凡審必嚴、防微杜漸；促進管理、推動改革的工作原則。 
　　第七條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當依法依規(guī)接受國家審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督，并積極支持和配合國家審計機關(guān)工作。 

第二章  職責與權(quán)限

　　第八條  各部門內(nèi)部審計機構(gòu)對本系統(tǒng)內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責： 
　?。ㄒ唬┲贫ㄒ?guī)章制度； 
　?。ǘ┚幹乒ぷ靼l(fā)展規(guī)劃； 
　　（三）建立健全機構(gòu)設(shè)置，加強人員配備； 
　　（四）落實工作職責； 
　　（五）組織質(zhì)量評估； 
　　（六）開展培訓交流； 
　　（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。 
　　第九條  各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責： 
　?。ㄒ唬┲贫üぷ鬓k法和流程； 
　?。ǘ┚幹颇甓裙ぷ饔媱?； 
　?。ㄈ┲卮笳邎?zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標完成情況審計； 
　　（四）預算執(zhí)行和財務收支、工程建設(shè)、采購、國有資產(chǎn)管理及其他所有經(jīng)濟活動事項審計； 
　　（五）領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計； 
　?。﹥?nèi)部控制評價及風險管理審計； 
　?。ㄆ撸┢渌麑徲嫛?nbsp;
　　第十條  內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員主要權(quán)限： 
　?。ㄒ唬┎殚喗?jīng)濟活動相關(guān)資料及電子數(shù)據(jù)； 
　?。ǘ﹨⒓踊蛘吡邢c重要經(jīng)濟活動有關(guān)的會議； 
　?。ㄈτ嘘P(guān)業(yè)務活動進行現(xiàn)場觀察、調(diào)查和記錄； 
　?。ㄋ模┫蛴嘘P(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問； 
　?。ㄎ澹赡苻D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的貨幣資金、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人批準，予以暫時封存； 
　?。`法違規(guī)的行為及時予以揭示； 
　?。ㄆ撸┨岢鰡栴}整改要求和管理改進建議。 
　　第十一條  各部門、各單位內(nèi)部審計機構(gòu)應當有計劃地開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)審計全覆蓋。 
　　各部門、各單位對本級和所屬重點單位要每年審計，其他審計對象1個周期內(nèi)至少審計1次。審計周期由各部門、各單位結(jié)合工作規(guī)劃、管理需要和審計力量合理確定。沒有能力自行開展審計的單位應當委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)開展。 
　　當年已經(jīng)接受相同項目外部審計并且審計結(jié)果可以充分運用的單位，當年可以不再安排審計。 
　　第十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員發(fā)現(xiàn)本單位未及時處理嚴重違法違規(guī)問題、本單位負責人存在嚴重違法違規(guī)問題的，應當及時向上級主管部門反映。 

第三章  機構(gòu)與人員

　　第十三條  各部門應當根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定和部門管理需要，設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。 
　　第十四條  各單位符合下列條件之一的，應當根據(jù)國家編制管理相關(guān)規(guī)定，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，專職審計人員不少于2人： 
　　（一）二級以上醫(yī)院； 
　　（二）年收入及資產(chǎn)總額均達到3000萬元以上； 
　　（三）所屬及分支機構(gòu)較多; 
　?。ㄋ模┙?jīng)濟活動復雜； 
　?。ㄎ澹┕芾砉ぷ餍枰?。 
　　第十五條  不設(shè)立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)的部門和單位，應當指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)安排專職人員履行內(nèi)部審計職責。 
　　第十六條  鼓勵探索實行總審計師和審計委派等制度，強化內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，提高監(jiān)管質(zhì)量和水平。 
　　第十七條  內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或者5年以上審計、會計工作經(jīng)歷，其任免應當征求上級主管部門意見。 
　　第十八條  內(nèi)部審計人員應當具備必需的專業(yè)勝任能力，并定期接受后續(xù)教育培訓。 

第四章  審計實施 

　　第十九條  內(nèi)部審計機構(gòu)按照單位領(lǐng)導辦公會或者黨組（黨委）會審批后的年度審計工作計劃實施。臨時增加的專項審計工作按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?nbsp;
　　第二十條  內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計應當遵循內(nèi)部審計準則及相關(guān)規(guī)定明確的程序，主要包括：制訂工作方案、組建審計項目工作組、下達審計通知書、組織現(xiàn)場審計、制作工作底稿、溝通審計結(jié)果、出具審計報告、督促問題整改等。 
　　第二十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)開展領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計及其他特定審計事項時，應當遵守國家規(guī)定的審計程序和要求。 
　　第二十二條  內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計業(yè)務的需要，除涉密項目外，可以向社會購買審計服務。應當按照法律法規(guī)履行程序，委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)開展內(nèi)部審計工作，并監(jiān)督檢查審計業(yè)務質(zhì)量。 
　　第二十三條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當采取督導檢查、分級復核、質(zhì)量評估等方式強化審計工作質(zhì)量控制。 
　　第二十四條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當加強內(nèi)部審計信息化建設(shè)，提高審計能力、質(zhì)量和效率。 
　　第二十五條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當建立健全審計檔案管理制度，并按照有關(guān)規(guī)定保管檔案資料。 
　　第二十六條  內(nèi)部審計人員與被審計單位、被審計單位主要負責人或者審計事項存在利害關(guān)系的，應當回避。 
　　第二十七條  內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守審計職業(yè)道德和審計工作紀律，嚴格執(zhí)行廉政紀律，做到獨立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實、隱瞞問題，不得利用職權(quán)謀取私利。 

第五章 審計整改

　　第二十八條  被審計單位是審計整改的主體。單位主要負責人作為第一責任人，應當組織單位領(lǐng)導班子集體研究部署審計整改工作，建立職責明確、分工合作的審計整改聯(lián)席工作機制，明確整改任務與職責。業(yè)務直接主管領(lǐng)導負責主管范圍內(nèi)審計整改工作。 
　　第二十九條  對內(nèi)部審計提出的問題和建議，被審計單位應當立行立改、全面整改，落實自查自糾，完善內(nèi)部管理。 
　　第三十條  被審計單位應當在規(guī)定時間內(nèi)逐項完成審計報告反映問題的整改落實，并按時報送審計整改報告。 
　　第三十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)應當對審計整改工作進展、長效機制建設(shè)等情況實施指導監(jiān)督和跟蹤檢查。 

第六章 審計結(jié)果運用

　　第三十二條  各部門、各單位要建立健全審計通報制度。審計結(jié)果及審計整改情況應當經(jīng)主要負責人批準后在適當范圍內(nèi)通報。 
　　第三十三條  各部門、各單位應當將審計結(jié)果及其整改落實情況作為開展以下工作的重要參考依據(jù)： 
　?。ㄒ唬h風廉政建設(shè)； 
　?。ǘ┍粚徲媶挝?、領(lǐng)導班子和領(lǐng)導干部年度考核； 
　?。ㄈ┍粚徲媶挝恢饕撠熑说目己?、任免、獎懲； 
　?。ㄋ模徲嬍马椣嚓P(guān)責任人的個人年度考核； 
　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)政策規(guī)章和制度機制的完善。 
　　第三十四條  領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告應當歸入被審計領(lǐng)導干部本人檔案。 
　　第三十五條  各部門、各單位要建立健全責任追究制度，依法依規(guī)對相關(guān)責任人嚴肅問責，給予相應黨紀、政紀處分。 

第七章 獎勵與處理 

　　第三十六條  對審計工作成效顯著的內(nèi)部審計機構(gòu)和履行職責、忠于職守、堅持原則、作出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應當按照規(guī)定給予表彰或者獎勵。 
　　第三十七條  內(nèi)部審計人員因履行職責遭受打擊、報復、陷害的，有關(guān)部門應當及時給予保護，并依法依規(guī)對相關(guān)責任人員予以處理。 
　　第三十八條  內(nèi)部審計機構(gòu)有下列情形之一，由上級部門或者單位責令改正，并依法依規(guī)對相關(guān)負責人和其他直接責任人員予以處理： 
　　（一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的； 
　?。ǘ┬孤秶颐孛芑蛘弑粚徲媽ο笊虡I(yè)秘密的； 
　　（三）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的； 
　?。ㄋ模┻`反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。 
　　第三十九條  被審計單位和相關(guān)人員有下列情形之一的，由上級部門或者單位責令改正，并依法依規(guī)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員予以處理： 
　?。ㄒ唬┚芙^接受或者不配合內(nèi)部審計工作的； 
　?。ǘ┚芙^、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)資料的； 
　　（三）提供資料不真實、不完整的； 
　?。ㄋ模┚芙^執(zhí)行審計處理意見的。 

第八章 附  則

　　第四十條  各部門、各單位可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)和本單位實際情況，制訂具體規(guī)定或者實施辦法，并報上級主管部門或者單位備案。 
　　除本規(guī)定外的其他衛(wèi)生計生單位可以根據(jù)實際情況參照本規(guī)定執(zhí)行。 
　　第四十一條  本規(guī)定自2018年1月1日起施行。2006年8月16日原衛(wèi)生部公布的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》同時廢止。