開平市人民政府關于2022年度市級預算執(zhí)行
和其他財政收支的審計工作報告
——在開平市十七屆人民代表大會常務委員會第十三次會議上
開平市審計局局長
方根倫
主任、各位副主任，各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會報告開平市2022年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法規(guī)定和市委審計委員會批準的審計項目計劃安排，市審計局組織對2022年度市級預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明，在市委、市政府的堅強領導下，全市各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入貫徹習近平總書記對廣東系列重要講話和重要指示精神，認真落實省委“1+1+9”工作部署以及江門市委“1+6+3”工作安排，以市委“六大行動”為抓手，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，積極應對經(jīng)濟下行壓力砥礪前行，全市經(jīng)濟社會保持平穩(wěn)健康發(fā)展。
——強化收入調(diào)度，確保財政收入穩(wěn)預期。在新冠疫情、經(jīng)濟放緩、減稅降費效應等多重因素影響下，聚焦穩(wěn)預期、可持續(xù)，注重統(tǒng)籌安排，強化收入調(diào)度，持續(xù)盤活國有資源資產(chǎn)、清理盤活閑置資金，同時積極爭取上級一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付補助資金。2022年1月至12月，我市地方一般公共預算收入307742萬元，完成調(diào)整預算的99.84%，可比增長0.34%。
——優(yōu)化支出結構，提升配置績效穩(wěn)保障。牢固樹立過“緊日子”思想，進一步調(diào)整和優(yōu)化支出結構，統(tǒng)籌存量、用好增量，提高財政資源的配置和使用效率，集中財力保重點，切實保障疫情防控、兜牢兜實“三?！钡拙€。2022年我市一般公共預算支出完成566454萬元，增長9.07%，其中：疫情防控支出達11180萬元；民生投入459722萬元，占一般公共預算支出的81.16%。
——深化財政改革，推動財政效能穩(wěn)提升。推進“數(shù)字財政”建設，已完成到人到戶功能全面上線，完成國庫集中支付清算賬戶判定模式改造，“數(shù)字財政”系統(tǒng)不斷升級、完善。同時優(yōu)化了鎮(zhèn)級財政管理，明確鎮(zhèn)級執(zhí)收的罰沒收入返還比例和非稅收入繳款流程，促進鎮(zhèn)（街）依法行政的積極性。
——壓實整改責任，推進審計整改顯成效。對開平市2021年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告反映的問題，相關部門單位認真履行整改主體責任，扎實推進整改工作。截至2023年7月底，審計工作報告反映審計查出問題75個，其中：已整改到位64個，整改問題金額5.73億元，完善相關規(guī)章制度，加強內(nèi)部管理，新修訂或完善制度12項；9個未完成整改均為持續(xù)整改的問題，相關部門單位已采取措施推進整改落實。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理及決算草案審計
審計了市級財政預算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況。市級決算草案反映，2022年，市級一般公共預算總收入642439萬元、總支出633924萬元；市級政府性基金預算總收入327864萬元、總支出324581萬元；市級國有資本經(jīng)營預算總收入8500萬元、總支出8500萬元；社會保險基金預算總收入149122萬元、總支出78078萬元。審計結果表明，市財政局等有關部門單位認真執(zhí)行市第十七屆人大第二次會議批準的2022年預算草案，堅持穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進，加強財政資源統(tǒng)籌，保持適當支出強度，優(yōu)化支出結構，確保了財政收支平穩(wěn)運行，為保持經(jīng)濟社會大局穩(wěn)定提供堅實財政保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預算編制和管理不夠規(guī)范。國有資本經(jīng)營年初預算編制不夠細化，2022年利潤收入4537萬元沒有落實到具體企業(yè)。
2．預算收支的真實性、完整性和合規(guī)性有待提高。一是截至2022年12月底，市財政專戶仍掛有非稅收入共215.56萬元未及時上繳國庫。二是1個執(zhí)收單位違規(guī)分期收取某房地產(chǎn)開發(fā)商的村鎮(zhèn)基礎設施配套費241.53萬元，歷時7年多，且降低了標準，少收取14.78萬元。三是財政部門將實際已經(jīng)發(fā)生的支出列“暫付款”科目，超出規(guī)定金額10625萬元。四是部分上級轉(zhuǎn)移支付資金未及時下達和使用。我市有5項上級專項資金未在30日內(nèi)下達至相關部門，涉及金額1515.86萬元。同時，有54個上級專項資金項目執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行金額18536.37萬元。五是1家國有企業(yè)未按規(guī)定使用專項資金，將上述資金用作公司其他支出，涉及金額5000萬元。
3．專項債券資金使用管理有待加強。一是提前支付5個項目工程款，涉及金額7084.70萬元。二是專項債券資金共管賬戶產(chǎn)生的利息尚未上繳國庫，涉及金額181.08萬元。三是將2022年專項債券資金用于以前年度已完工項目，未形成新的實物工作量，涉及金額81.75萬元。
4．社保資金管理不夠完善。一是社保部門多發(fā)放1人失業(yè)待遇金0.18萬元。二是3家醫(yī)療機構及2家基層衛(wèi)生院未為13名職工購買社保。
（二）鎮(zhèn)級財政管理審計
組織對我市長沙街道辦事處、水口鎮(zhèn)、月山鎮(zhèn)2019年1月至2022年8月財政收支管理情況進行審計。審計結果表明，3個鎮(zhèn)（街）能貫徹落實上級重大決策部署，推進經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．未嚴格落實集體決策制度。2個鎮(zhèn)（街）部分大額資金使用、重大項目建設等經(jīng)濟事項先實施后補決策或未經(jīng)集體決策。
2．資產(chǎn)管理不善。一是2個鎮(zhèn)（街）家底不清，存在賬外資產(chǎn)，部分賬外資產(chǎn)因機構變化、人員流轉(zhuǎn)、相關資料丟失等，有的已無法找到準確位置，有的已去向不明，存在資產(chǎn)流失風險。二是2個鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)沒有定期開展資產(chǎn)清查盤點，存在資產(chǎn)未辦理產(chǎn)權證明等賬實不符的情況。
3．非稅收入征繳管理不到位。一是2個鎮(zhèn)（街）應收未收租金95.25萬元。二是3個鎮(zhèn)（街）未將租金收入上繳市級財政，涉及金額428.74萬元。
4．工程建設管理不嚴。一是1個鎮(zhèn)（街）違規(guī)對不符合單一來源采購條件工程實施單一來源采購，涉及金額362.59萬元。二是3個鎮(zhèn)（街）工程設計、施工、竣工驗收等多個環(huán)節(jié)存在把關不嚴、監(jiān)管不力、未及時辦理相關手續(xù)等問題。三是2個鎮(zhèn)（街）工程結算稅率未據(jù)實調(diào)整，多支付工程款7.02萬元。
5．“三公”經(jīng)費支出和管理不規(guī)范。一是3個鎮(zhèn)（街）違規(guī)占用鎮(zhèn)屬企業(yè)車輛作為公務用車。二是2個鎮(zhèn)（街）存在公務用車使用、審批等記錄缺失、加油卡使用不規(guī)范、未按規(guī)定在公務用車管理平臺進行管理等問題。
6．部分指標未能完成。一是1個鎮(zhèn)（街）缺乏對招商引資項目的投資后管理，存在引進后項目建成后未及時投產(chǎn)、經(jīng)濟指標未達投資協(xié)議約定等問題。二是1個鎮(zhèn)（街）河流水質(zhì)不達標，部分考核斷面水質(zhì)現(xiàn)狀多次考核不達標。
二、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）基層治理政策落實和資金管理使用審計
審計了我市2020年至2022年6月基層治理政策落實和資金管理使用情況。審計結果表明，我市重視基層治理建設，成立了基層治理領導小組，并制定了一系列的政策文件，相關部門和鎮(zhèn)街能認真貫徹相關工作要求和部署，逐步完善基層治理體系，提升基層治理效能，扎實推進各項工作任務落實。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．工程項目管理不到位。一是1個項目工程變更與結算未按規(guī)定執(zhí)行，結算書反映完工的工程量與實際不符。二是1個項目的建設內(nèi)容較實施方案作出了較大的調(diào)整，未按規(guī)定辦理工程方案調(diào)整的報備手續(xù)。三是9個項目施工方適用稅率與實際不符，導致多計施工單位結算價款6.95萬元。四是1個項目竣工驗收后未及時辦理結算手續(xù)。五是1個項目未扣留質(zhì)量保證金，涉及金額4.47萬元。六是1個項目竣工驗收后未能做好管護工作。
2．設備和物資管理不到位。一是部分視頻監(jiān)控設備未能正常運作。1個鎮(zhèn)（街）納入視頻監(jiān)控平臺的攝像頭共有11個攝像頭處于離線狀態(tài)無法查看監(jiān)控畫面。二是未按標準儲備防汛物料。2個鎮(zhèn)（街）共11個水庫、堤防防汛物料儲備量不足貯備標準的50%。
3．服務對象基礎信息監(jiān)督審核不到位。1個鎮(zhèn)（街）未能加強公益創(chuàng)投重點服務對象名單信息的審核，個別信息更新不及時、信息不準確。
（二）新冠疫情防控專項資金管理和使用情況審計
審計了開平市2022年度應對新冠疫情防控專項資金管理和使用情況。審計結果表明，市委、市政府堅持人民至上，堅持生命至上，最大程度保護人民群眾生命安全，抓實抓細各階段疫情防控工作，有力維護了全市經(jīng)濟社會發(fā)展大局和人民群眾的身體健康。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資金使用和管理不到位。一是11家醫(yī)療機構重復申請新冠病毒核酸檢測費用款項，涉及金額37.47萬元。二是3家醫(yī)療機構未及時撥付援外疫情防控醫(yī)務人員補助資金到個人，滯后時間為2到4個月不等，涉及金額4.89萬元。
2．錯報醫(yī)務人員臨時性工作補助。一是10家醫(yī)療機構多報補助資金，涉及82人金額共12.17萬元。二是7家醫(yī)療機構少報補助資金，涉及28人金額共10.90萬元。
3．資產(chǎn)管理不到位。一是隔離場所升級改造形成的資產(chǎn)未按估計價值入賬，涉及估計價值175.15萬元。二是2個單位將43個集裝箱調(diào)撥給全市鎮(zhèn)（街）使用，未明確資產(chǎn)入賬手續(xù)和后續(xù)管理工作，涉及金額48.12萬元。三是15個單位采購、劃撥或受贈的105項資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額49.62萬元。四是4個單位存在防疫物資賬面結存數(shù)量與實物數(shù)量不符的情況。五是8個單位存在防疫設備未盤活使用，涉及金額13.77萬元。六是12個單位儲備疫情防控物資共計6.15萬件已失效但未處理，涉及金額42.70萬元。
4．采購項目程序不規(guī)范。一是我市2個項目已竣工驗收仍未簽訂書面合同。二是1個單位設備采購未按合同約定先付款后驗收，涉及金額36萬元。
5．未建立健全緊急采購內(nèi)控機制。4個單位使用財政性資金采購疫情防控設備、工程、服務，但未建立健全緊急采購內(nèi)控機制。
（三）支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況專項審計調(diào)查
審計調(diào)查了我市支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策措施落實情況。審計調(diào)查結果表明，各有關職能部門積極落實支持市場主體應對疫情紓困發(fā)展政策，在幫助市場主體渡過難關，支撐穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)經(jīng)濟大盤方面取得了較好的成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．水費優(yōu)惠政策執(zhí)行不到位。一是2家供水企業(yè)對個體工商戶執(zhí)行水費優(yōu)惠政策覆蓋面不足，如2個鎮(zhèn)（街）共675家個體工商戶符合用水價格優(yōu)惠條件，在2020年2月至9月期間，實際執(zhí)行優(yōu)惠僅為86家。二是3家供水企業(yè)未嚴格執(zhí)行對醫(yī)療機構的階段性降低用水價格政策，涉及應優(yōu)惠金額0.94萬元。
2．獎補資金未及時撥付。截至2022年9月底，我市應獎補2個單位的惠民促銷補助資金未撥付到位，涉及金額5萬元。
三、重點民生項目和重大投資項目審計情況
（一）城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況專項審計調(diào)查
審計調(diào)查了我市2021年至2022年6月城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造情況。審計調(diào)查結果表明，市住房和城鄉(xiāng)建設局作為城鎮(zhèn)老舊小區(qū)的主管部門，能貫徹落實省民生工程老舊小區(qū)改造工作，大力實施城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造，改造后的老舊小區(qū)基礎設施、公共服務配套得到了完善，人居環(huán)境得到了進一步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分建設項目無施工圖紙施工。2021年我市有3個項目在沒有正式施工圖紙的情況下，同意施工方僅憑初步設計圖紙進場施工。
2．中央直達資金未直達收益企業(yè)。住建部門在撥付改造補助資金時未按規(guī)定直接撥付至收益企業(yè)，涉及金額32.49萬元。
3．個別建設項目未能發(fā)揮財政資金使用效益。2021年1個鎮(zhèn)（街）新建書室結算價13.30萬元，該書室自建成以來長年閑置，未能發(fā)揮自助圖書館功能。
4．未完成試點任務。住建部門2022年未完成江門市下達我市1個老舊小區(qū)引進物業(yè)管理試點任務。
（二）民辦學校義務教育專項情況審計調(diào)查
審計調(diào)查了我市民辦學校義務教育情況。審計調(diào)查結果表明，市教育局基本能貫徹落實上級教育部門有關民辦義務教育法規(guī)和政策，規(guī)范辦學行為，促進我市民辦教育事業(yè)健康發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．未按規(guī)定繳納社保。2022年6月份1個民辦學校未為16名教師繳納社保。
2．支出依據(jù)不足。2個民辦學校2019年1月至2022年6月部分支出未依法取得發(fā)票，涉及金額2841.12萬元。
3．隨遷子女優(yōu)先享受政府購買民辦學位政策落實不到位。教育部門多發(fā)3個民辦學校5名學生補貼0.44萬元。
（三）婦幼保健綜合大樓建設項目資金管理使用和建設情況審計
審計了我市婦幼保健綜合大樓建設項目資金管理使用和建設情況。審計結果表明，項目資金管理使用和建設基本能按照建設管理程序執(zhí)行。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．未及時辦清（理）工程竣工結算和財務決算。截至2022年8月底，婦幼保健綜合大樓建設項目仍未辦清（理）工程竣工結算和財務決算。
2．提前支付合同價款。1個單位未按合同條款約定，在采購設備未安裝調(diào)試合格的情況下支付全部合同價款，涉及金額191.86萬元。
3．工程管理不嚴。一是工程檔案中缺少監(jiān)理日記。二是工程的質(zhì)保期為竣工驗收合格3個月后的一年，質(zhì)量保修期過短。
4．醫(yī)學裝備管理不完備。一是醫(yī)學裝備閑置。1個單位采購的12種價值478.49萬元的設備未投入使用，閑置時間1.5至3年不等。二是未建立醫(yī)學裝備驗收制度。因未建立醫(yī)學裝備驗收制度，1個單位采購的3批27種價值共1192.09萬元醫(yī)學裝備，未依據(jù)合同約定組織驗收并編制驗收報告。
四、國有資產(chǎn)管理審計情況
結合經(jīng)濟責任審計和財政管理審計，重點關注了市林業(yè)局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市應急管理局、市財政局等7個部門和鎮(zhèn)（街）的國有資產(chǎn)管理使用情況。審計結果表明，有關部門單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（二）資產(chǎn)基礎管理薄弱。一是1個單位存在未對隔離酒店物資及時回收或封存、未及時更換過期物資、部分應急資源管理平臺數(shù)據(jù)與實際不符、部分應急綜合物資未動態(tài)更新資產(chǎn)儲備卡、固定資產(chǎn)賬實不符等問題。二是1個單位無形資產(chǎn)73.73萬元未登記入賬。三是1個單位對接收樹苗的村鎮(zhèn)缺乏指導和監(jiān)管導致苗木的成活率低等問題。
（三）資產(chǎn)處置不規(guī)范。一是1個單位未經(jīng)具備相應資質(zhì)的專業(yè)機構進行技術鑒定，對一輛未達到可更新年限的公務車辦理提前報廢和注銷。二是1個單位2020年8月報廢固定資產(chǎn)44.80萬元未經(jīng)領導班子集體研究決策。
五、促進領導干部擔當作為和規(guī)范權力運行審計情況
組織對市林業(yè)局、市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市應急管理局、市財政局4個部門4名領導干部進行了經(jīng)濟責任審計。審計結果表明，被審計的領導干部能貫徹執(zhí)行國家、省和市的部署安排，決策事項基本符合國家有關法律法規(guī)和方針政策，采取積極措施抓好經(jīng)濟社會發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（二）建設項目管理不到位。2個單位部分項目工程合同存在約定的保修期過短、未約定工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預扣方式及時限的情況。
（三）項目后續(xù)跟蹤不到位。1個單位未及時跟蹤檢查涉農(nóng)資金購置固定資產(chǎn)的入賬情況，涉及金額139.26萬元。
（四）內(nèi)部管理工作薄弱。一是1個單位制定的內(nèi)部管理制度部分條款不符合《勞動法》的有關規(guī)定。二是1個單位未及時更新相關應急物資儲備辦法。三是1個單位3項有關應急綜合物資倉庫管理的制度未注明發(fā)布日期和實施日期。四是3個單位未建立健全內(nèi)部審計制度，2個單位未開展過內(nèi)部審計工作。
（五）部分重大經(jīng)濟事項未經(jīng)集體研究決策。1個單位緩收部分非稅收入，未納入“三重一大”進行研究。
（六）后期執(zhí)行法律裁定不力。1個單位部分行政處罰申請強制執(zhí)行后，仍未按要求執(zhí)行，存在后期執(zhí)行法律裁定不力的情況。
（七）超標準發(fā)放補貼資金。一是1個單位超標準發(fā)放補貼，涉及44人共5.52萬元。二是1個單位未按標準發(fā)放勞務費，涉及1人共0.6萬元。
（八）公務接待陪餐人數(shù)超標準。1個單位2019年2月至2022年6月，有9次公務接待陪餐人數(shù)超規(guī)定標準，陪餐人數(shù)超標準共13人次。
六、審計移送事項情況
本報告反映的審計項目，市審計局共出具審計移送處理書6份，移送市住房和城鄉(xiāng)建設局、市市場監(jiān)督管理局、國家稅務總局開平市稅務局等有關部門問題線索事項8起，移送事項主要涉及未按規(guī)定辦理項目審批手續(xù)、未按公用經(jīng)費補助標準減收或退還相應費用、部分支出未取得發(fā)票等方面。
七、審計建議
（一）提高財政管理水平，加強預算管理約束。完善預算項目前期論證，充分考慮項目可行性，合理測算資金需求，編實編細預算，強化預算剛性約束，提高預算編制的準確性和合理性；規(guī)范非稅收入收繳行為，加強對非稅收入執(zhí)收部門和業(yè)務部門的指導，確保非稅收入應收盡收和及時入庫，扎實推進財政預算一體化管理。
（二）強化財政資源統(tǒng)籌，提升財政保障能力。貫徹落實過緊日子要求，加大財政資金和閑置資產(chǎn)的統(tǒng)籌盤活力度，用于保障重點領域和薄弱環(huán)節(jié)支出，扎實落實社保、就業(yè)、教育等涉及民生領域資金項目推進，筑牢織密民生兜底保障安全網(wǎng)；做實做細債券的前期工作，結合實際需求完善債券的募投和申請，落實債券資金全程跟蹤管理，壓實項目和資金管理責任，規(guī)范資金使用，促進財政資金的提質(zhì)增效。
（三）扎實推進政策落地，保障經(jīng)濟健康發(fā)展。壓實各部門穩(wěn)住全市經(jīng)濟基本盤的政治責任，加強各項政策措施的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和有序推進、強化部門間的溝通協(xié)調(diào)和信息共享機制，對標“六大行動”，穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈和供應鏈，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，切實讓各項重大政策措施加快貫徹落實到具體項目上，激發(fā)市場活力，更好地推動我市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
對本報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告；報告反映的部分問題已立行立改，其他問題正在得到整改和糾正，對涉嫌違法違紀線索，已按有關規(guī)定移交相關部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將加強跟蹤督促，市政府將按有關規(guī)定向市人大常委會報告整改情況。
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